房地产行业的税务处理

文章阐述了关于房地产企业税务会计处理，以及房地产行业的税务处理的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、房地产会计做账及报税流程
• 2、房地产会计全套账务处理和涉及税目有哪些?
• 3、房地产开发企业的企业所得税税务处理是怎样的?
• 4、房地产企业增值税会计处理

房地产会计做账及报税流程

1、房地产会计做账及报税的流程一般包括以下步骤：做账流程：审核原始凭证：包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证是由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

2、做账流程： **审核原始凭证**：这包括对外来原始凭证（如业务发生或完成时从其他单位取得的凭证）和自制原始凭证（如收料单、工资结算单等）进行审核。 **编制记账凭证**：依据审核后的原始凭证，确定应借、应贷的账户科目和金额，并按照规定的格式编制记账凭证。

3、房地产会计做账及报税流程如下：收集财务资料、进行账簿核算、做企业所得税报表、缴纳税款、审计完毕。收集财务资料 在做账之前，要收集企业的财务资料，包括企业的财务会计报表，税收会计报表，应付账款，应收账款，资产负债表等。以上资料都需要会计核算准确无误。

4、正面回答房地产会计做账及报税流程：审核原始凭证、填制记账凭证、复核、记账、编制会计报表、纳税申报。房地产行业的会计核算与其大行业的最大区别有：成本的核算、房款的预收、税金的缴纳。

5、房地产会计流程：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。房地产会计报税流程：登录电子税务局，点击申报表，填写计税依据，审核无误之后提交申报，扣缴税款，打印申报表。

6、会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了 一般纳税人的报税流程一般是这样：每个月月底先认证进项*** 月初抄税、报税 国税申报（窗口或者远程申报）并缴款 根据国税的数据填地税的申报表 增值税网上申报，先填报附表4，然后填报附表2，再填申报表，最后填资产负债表和损益表。

房地产会计全套账务处理和涉及税目有哪些?

房地产开发企业主要涉及的税种包括营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税、企业所得税及代扣的个人所得税等。营业税税率固定为5%，城市维护建设税的税率根据城市不同而异，分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村），其应纳税额计算公式为应纳税额=营业税×税率。

房地产涉及的税种繁多，主要包括营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税。具体税种如下： 营业税：税率5%，税额计算方式为应纳税额=营业税×税率。

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。营业税：税率5%。城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。计算公式：应纳税额=营业税×税率。

房地产会计全套账务处理和涉及税目房地产涉及的税种： 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 营业税：税率5%。 城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。

房地产开发企业的企业所得税税务处理是怎样的?

房地产开发企业的企业所得税税务处理，主要涉及未完工开发产品的税务处理、完工开发产品的税务处理、开发产品预租收入的确认、合作建造开发产品的税务处理、以土地使用权投资开发项目的税务处理、开发产品视同销售行为的税务处理、代建工程和提供劳务的税务处理、开发产品成本、费用的扣除问题以及适用减免税政策。

企业销售未完工开发产品的计税毛利率，由省级税务机关根据地理位置和项目性质进行确定，通常不得低于5%，经济适用房、限价房和危改房的计税毛利率不得低于3%。未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

企业***取银行按揭方式销售开发产品的，实际发生损失时可据实扣除，但实际提供担保的保证金不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除。企业委托境外机构销售开发产品的，支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

一）关于每季度预交。根据国税函[2008]299号文，房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。

房地产企业增值税会计处理

房地产企业预缴增值税的账务处理 增值税是不需要计算的，直接在做营业收入的账务处理的时候做应交增值税处理。

设置“应交税费——预缴增值税”科目后，相当于新增了一个与“应交税费——应交增值税”并列的科目，专门用于核算房地产开发过程中预缴的税款。同时，它也可以用来抵减应交税费。

房地产企业预缴增值税的会计分录 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款等 银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

账务处理 （七）交纳增值税的账务处理。3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。

应当通过“应交税费”相关二级科目以及“税金及附加”等科目核算。税金及附加科目核算企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。 二手房买卖增值税如何缴纳？随着生活水平的快速提升，家家户户都有购房的***，因经济紧张因素，可能会选择购买二手房。

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