房地产行业怎么报税

今天给大家分享房地产企业如何申报税，其中也会对房地产行业怎么报税的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、房地产会计做账及报税流程
• 2、房地产预收款预缴增值税申报方法
• 3、问些问题,关于房地产企业销售和地税报税方面。
• 4、房地产预缴增值税如何申报

房地产会计做账及报税流程

1、下边对于房地产会计做账及报税流程做流程：房地产会计做账开发成本账户的核算内容（1）开发过程中所发生的各项成本；（2）未完工开发项目的实际成本；（3）开发完成已竣工验收的开发产品的成本。

2、房地产会计做账及报税的流程一般包括以下步骤：做账流程：审核原始凭证：包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证是由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

3、房地产会计做账及报税流程如下：收集财务资料、进行账簿核算、做企业所得税报表、缴纳税款、审计完毕。收集财务资料 在做账之前，要收集企业的财务资料，包括企业的财务会计报表，税收会计报表，应付账款，应收账款，资产负债表等。以上资料都需要会计核算准确无误。

4、做账流程： **审核原始凭证**：这包括对外来原始凭证（如业务发生或完成时从其他单位取得的凭证）和自制原始凭证（如收料单、工资结算单等）进行审核。 **编制记账凭证**：依据审核后的原始凭证，确定应借、应贷的账户科目和金额，并按照规定的格式编制记账凭证。

5、正面回答房地产会计做账及报税流程：审核原始凭证、填制记账凭证、复核、记账、编制会计报表、纳税申报。房地产行业的会计核算与其大行业的最大区别有：成本的核算、房款的预收、税金的缴纳。

房地产预收款预缴增值税申报方法

一）填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，包括：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，需在取得预收款的次月纳税申报期内，依据3%的预征率向主管税务机关预缴税款。若***用一般计税方法，纳税人应根据增值税纳税义务发生的时点，以当期销售额及11%的适用税率计算应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关进行申报纳税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，房地产开发企业在销售所开发的房地产项目时，若***取预收款方式，则需要在收到预收款时，按照3%的预征率预缴增值税。增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。

根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，第十条一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

问些问题,关于房地产企业销售和地税报税方面。

房地产企业向地税申报的数字通常指的是销售的房款。在不同阶段，申报的内容和涉及的科目有所不同。在开发项目未完工时，预售款作为预收账款处理；而项目完工后，销售款计入经营收入。不论是预售还是销售，开出***后都需缴纳营业税、城建税、教育费附加，并在季度内预缴所得税和土地增值税。

纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。至于报税流程，房地产企业需要按照税法的规定，履行纳税义务。

房地产行业税收管理中存在的问题及对策 房地产行业税收管理中存在的主要问题 房地产行业企业纳税意识不强。

六）企业出售房产，按照销售不动产税目缴纳营业税，税率5%。

地税：主要是 企业所得税 ，按利税的25%计算。营业税在收到楼款环节已按5%计算和缴交，交营业税的时候，也已附带征收 城建税 我 教育费附加 。土地增值税 ，税率是30-60%。

房地产地税包括的税种 契税 房产税 土地增值税 城镇土地使用税 企业所得税 个人所得税等。接下来，我们将详细解释这些税种：契税：契税是房地产权属转移时向其承受者征收的税种。在房地产交易过程中，买家需要支付契税，这是按照房地产交易价格的一定比例来计算的。

房地产预缴增值税如何申报

房地产预缴增值税的申报过程涉及填写特定的表格。具体而言，在申报时，应填写《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》。该表格的第4列要求填写的数值，即第5行之和，必须小于或等于当期申报表主表第24栏应纳税额合计。

第一种是填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，例如，纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等。

进入方式：1）【办税中心】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费申报】—【增值税预缴申报】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。填写数据后确认录入无误，点击【申报】按钮。

一）填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，包括：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

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