房地产土地进项税抵扣账务处理

今天给大家分享房地产企业土地进项核算，其中也会对房地产土地进项税抵扣账务处理的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、房开企业取得土地有进项税吗
• 2、土地使用权进项税抵扣规定有哪些
• 3、土地抵扣的账务处理
• 4、土地进项是什么
• 5、房地产企业土地如何抵扣进项

房开企业取得土地有进项税吗

房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

土地使用权增值税进项税额的处理主要区分以下几种情形：（1）从***购入土地，取得的是土地出让金票据。①房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

营改增后，对于房地产企业而言，增值税一般纳税人的身份使得其在处理土地成本进项税方面获得了更多灵活性。具体而言，当企业被认定为增值税一般纳税人时，其在购入土地时所支付的合理且真实的进项税金可以用于抵扣企业在销售商品房过程中需要缴纳的增值税。

土地出让的方式是***将土地出让给房地产开发企业，因为***出让土地没有征收增值税，所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用***作进项税额抵扣，所以***取了常规抵扣法以外的方法---差额计税法。

土地使用权进项税抵扣规定有哪些

②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。（2）从其他纳税人购入土地使用权。①取得增值税专用***，认证后进项税额正常抵扣。②未取得增值税专用***，不得确认进项税额。总结一下就是：从其他纳税人转让而得的土地使用，可以取得专用***的，可以抵扣。

如果是从***购买土地使用权（出让），支付的是土地出让金，取得的是土地出让金票据：①如果企业是房地产企业中的一般纳税人，在销售自建的房地产时，***用一般计税方法的，增值税的计税依据是（当期含税销售额-对应的土地价款）/（1+增值税税率）。

扣除项目主要包括四个方面：一是取得土地使用权所支付的金额，这涵盖了地价款、登记费、过户手续费以及契税等费用；二是房地产开发成本，这包括土地征用及***补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用等；三是与转让房地产有关的税金；四是财政部规定的其他扣除项目。

此外，公告还指出，企业在购置土地使用权时，若该土地使用权被作为无形资产进行核算，并且取得了增值税专用***，则可以一次性抵扣进项税额。因此，对于自建厂房而言，企业在建设厂房过程中所发生的进项税额可以在两年内分批抵扣。

第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定：“计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金； （五）财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税是将房地产转让价与投入成本比较，根据增值程度来确定不同税率的，增值率越高税率也越高。不能抵扣进项税。和咱们平时说的增值税是两种税。

土地抵扣的账务处理

1、账务处理如下：允许扣除的土地价款为销售比例计算：1100万元（50万平方米/100万平方米 * 2200万元）。会计分录如下：借：银行存款 5500 贷：主营业务收入 5000 应交税费--应交增值税（销项税额） 500 土地价款允许抵减的销项税额为100万元（1100万元 / （1+10%）。

2、对于一般纳税人而言，其购买材料、商品、服务等取得专用***的，其进项税额可以进行抵扣。企业取得土地价款的增值税进项也是一样的进行处理，土地价款可以计入到无形资产核算，其分录为，借：无形资产—土地，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款。

3、土地价款抵扣增值税记营业外收入。出售：借：应收账款 贷：应交税费 贷：营业外收入 购入：借：无形资产-土地使用权 借：应交税费 贷：应付账款 涵盖范围 营业外收入主要包括：企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、***补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

土地进项是什么

土地进项是指与土地相关的进项税额。以下是详细解释： 进项税额的概念：进项税额是指企业购买生产所需的原材料、设备以及接受服务等所支付的增值税额。简单来说，就是企业在运营过程中，为了生产或提供服务所产生的购买行为中缴纳的税款。

总之，土地进项是指在土地交易过程中需要支付的各种税费和费用。对于购买土地的企业或个人来说，了解和计算这些费用是非常重要的，因为它们直接影响到土地交易的总成本和投资回报。在做出投资决策之前，务必对当地的土地政策和相关费用有充分的了解和评估。

关于土地使用权进项抵扣要根据具体情况分析，如果是以出让方式取得的土地使用权，土地增值税是不可以进项抵扣的，如果是签的土地使用权转让合同，从别人手中购买的土地使用权的话，在取得增值税专用***的情况下，进项税额可以正常抵扣。

房地产企业土地如何抵扣进项

1、房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

2、房地产开发企业土地可以抵扣的进项税额=拿地价款/09*9%。一般纳税人的房地产开发企业拿地的时候账务处理是，借：开发成本—土地征用及***补偿费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

3、从***购入土地，取得的是土地出让金票据。①房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。

4、具体而言，对于房地产开发企业而言，由于老项目增值税***用简易计税方式，企业所取得的增值税专用***上的进项税额无法进行抵扣。但根据上述规定，这类进项税额可以在计算土地增值税时作为扣除项目的一部分。这一政策旨在平衡老项目与新项目在土地增值税计算上的差异，确保税收政策的公平性和一致性。

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