房地产企业亏损退税
文章阐述了关于房地产企业亏损退税，以及房地产企业亏损预缴企业所得税的信息，欢迎批评指正。
简述信息一览：
广东房地产开发企业由于土地增值税清算,导致多缴企业所得税如何处理_百...
1、借计银行存款，贷计营业外收入。公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。
2、《税收征收管理法》第五十一条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
3、扩展阅读：《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第29号）规定，房地产开发企业由于土地增值税清算造成的亏损，在企业注销税务登记时还没有弥补的，企业可在注销前提出申请，税务机关将多缴的企业所得税予以退税。
4、收到退回到土地增值税分录：借：银行存款 贷：税金及附加 公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。
5、申请企业所得税汇算清缴退税需要什么资料？办理材料：《退（抵）税申请表》4份。
6、地产开发企业预缴的土地增值税是否可以在企业所得税税前扣除？这一问题需从相关税法入手解析。根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号），企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
房地产留抵退税政策
政策内容（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
留抵退税是为了降低企业负担，支持企业扩大投资、技术创新和转型升级而实施的一项税收优惠政策。具体来说，留抵退税是指企业依法全部或者部分退还已缴的增值税留抵税额。这里的留抵税额，简单来说就是企业在一定期间内应缴纳的增值税额中尚未抵扣完的部分。
纳税信用等级为A级或B级；纳税人在申请退税前三年内未发生过骗取留抵退税、出口退税或者虚假开出增值税专票情况的；纳税人在申请退税前三年内未因逃税被税务机构处罚；自2019年4月1日起，我们不享受立即征收退款和先征收税后退款的政策。以上是退税的五个条件。
留抵退税需要同时满足这4个条件即可 条件一：纳税信用等级为A级或者B级；条件二：申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用***情形；条件三：申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；条件四：2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。
连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用***情形的；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返政策。
【案例精粹】房地产开发企业还能留抵退税吗?
房地产开发企业A公司能否申请留抵退税，主要取决于其是否符合2022年相关税收政策。房地产开发企业是否能享受留抵退税存在争议，部分观点认为由于行业限制，房地产企业不具备资格。
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