房地产行业税收征管现状

文章阐述了关于房地产行业税收征管现状，以及房地产行业税收管理的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、求助《企业纳税过程中存在的问题及对策》论文
• 2、浅析土地增值税在房地产行业中的征管问题?
• 3、房地产企业普遍面临的税务管理难点表现在哪些方面?
• 4、2019房产税出台,业主必看三大问题
• 5、如何加强建筑业和房地产业税收征收管理
• 6、现在国家对房地产方面的宏观控制下,房地产销售行业在以后会好做吗?_百...

求助《企业纳税过程中存在的问题及对策》论文

1、房地产行业税收管理中存在的问题及对策 房地产行业税收管理中存在的主要问题 房地产行业企业纳税意识不强。

2、执行性风险是指企业在营运过程中企业的管理层对税收风险不够重视，或者征收税款的相关***机关对纳税人的重视程度太低。

3、财务会计相关论文【1】企业财务会计管理中的问题及对策 摘要： 近年来，随着我国经济水平的提升，企业作为我国经济发展的重要组成部分也呈现出良好的发展趋势。

4、修订税法有助于适应新情况，解决新问题，从根本上降低执法风险。如，内外资企业所得税法的统一合并，内外资企业政策待遇平等，根治了“假外资”现象，消除了税务部门承担“假外资”企业骗取税收优惠的执法风险。

浅析土地增值税在房地产行业中的征管问题?

1、一）征税效果不甚理想。2008年全国房地产销售收入24073亿元， 2009年43995亿元， 1994年该项税收收入全国统计数字仅为499万元，随后的1995年全国也仅为2700万元，而同为房地产契税收入则是土地增值税2-4倍，见表1，征税效果不甚理想，造成土地增值税对总体税收收入贡献严重不足。 （二）税款预征比率失当。

2、增加企业负担 土地增值税的征收会增加房地产企业的税收负担，进而影响企业的盈利能力。在房价高涨的背景下，企业为了保持利润，可能会将增加的税收成本转嫁到购房者身上，从而推高房价，造成购房压力加大。抑制市场活力 过高的土地增值税可能会抑制房地产市场的活力。

3、土地增值税管理模式不明确。土地增值税的管理包括预征管理、清算、核定征收和稽查管理等多个环节，但相关条例和实施细则并未对预征和清算作出详细规定，导致税务机关对管理模式的理解和执行存在差异。 计算土地增值额的实务操作存在难度。

4、三）土地增值税清算过程中工作清算的资料难审核 鉴于我国土地增值税清算对象的规定，部分纳税人通过收入的少计和开发成本的虚增来降低部分征税额，土地增值税税收征管的清算技术相对较复杂，导致房地产企业调节税基的手段多样化。

5、土地增值税是房地产行业在营改增之后面临的另外一个困扰。中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征。例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%；增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。

6、其次，法律层面，没有完成土地增值税清算的项目公司无法注销，这违反了《税收征管法》和《税收征收管理法实施细则》的规定。房地产企业积累的项目公司众多，税务问题未解决，使得整体出售变得困难。

房地产企业普遍面临的税务管理难点表现在哪些方面?

一是土地增值税的增值率难以保证在30%以内，按照土地增值税的计算方法，它有4档税率，最高一档为60%，挺吓人的，该增值率控制不好，企业就会吃亏。而要控制好此增值率，需要对建筑成本进行全面的预算管理。关键是做账的人要非常熟悉土地增值税的计算方法，否则，就无法对增值率进行有***的控制。

纳税意识薄弱 企业作为纳税人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地产开发周期长，税收对企业经营业绩的短期影响不明显，导致某些企业在未做税务清算之前未能足够重视各种税负特别是土地增值税和企业所得税对企业盈利的影响。

房地产税提出很多年，房地产税开征面临的最大问题是，这个税收的取得与居民收入是分离的，比如有些人有房子但没有收入，存在支付能力方面的问题。如同个税一样，当前我国居民整体收入水平有待提高，很多人支付能力不足，可能交不上房地产税。至于房屋价值评估等技术问题，难度不大。

二）推迟结转营业收入，延时纳税。审计中发现此为房地产开发公司少交税款的常见手法，主要表现为不按时结转经营收入、将售房款长期挂预收收人或放在其他应付款等科目；在进行收入结转时，只将购房首付款结转收入，不按合同约定的收款期及时确认收入；购房人提前交纳房款时，不按实际收款日期确认收入实现等。

可能因审核暴露偷逃税行为，转入税务稽查，面临罚款甚至刑事责任。税务管理能力的合规性受到严格考验，年度税负率差异和关联税种审核的风险增加。审核范围可能扩大，牵扯到其他税种的申报和合规问题。即便未被纳入清算，也可能因申报数据异常引发税务稽查。

目前，开发企业普遍存在将完工产品如营业用房（店面），抵付工程承包人工程结算款的现象。这样往往使得开发企业未及时实现销售收入，建筑施工企业未及时体现 营业收入 ，从而造成双方营业税申报不及时。 已售完工产品收入确认滞后。

2019房产税出台,业主必看三大问题

1、业主们必须要知道房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管，全部税收收入将划归地方。为何要开征房地产税？但万科企业集团董事局主席王石却对房地产税费问题提出了不同的看法。

2、一份内容较为完整的装修报价单，包括装修预算附件（具有法律约束力的）、预算协议（说明业主自购、装饰公司代购的材料以及此材料的型号、等级、品牌、单价等）、客户主材表（业主自购的主材列表）和装修报价表（除了所有材料的报价，还有详细的施工标准）。

3、租金收入按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬，包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。

4、首先，印花税是对不动产转让、股票和股份转让以及抵押的法律文件征收的税费。所有涉及房产所有权变更的过户行为，都需要合法缴纳印花税。买家税是所有房产买卖双方都需要缴纳的税费，无论身份和资产类型。在购房时签订合同后的两周内需要缴纳。

如何加强建筑业和房地产业税收征收管理

通过对税源信息的综合运用，充分发挥联动机制作用，与纳税评估等管理手段相结合，与房地产税收预测和统计分析相结合，全面提高税源管理水平，推动房地产业税收征管上新台阶。三是实行房地产业、建筑业协同管理。

细化管理职责，落实一体化管理的既定目标 我们以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便征纳为宗旨，综合利用信息，加强跟踪管理，简化办税程序，优化纳税服务，促进房地产行业税收征管诸环节的有机衔接，房地产税收一体化管理的管理模式初步建立。（一）综合利用信息。

重点抓好五项工作：一是抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等“五个重点”，建立健全重点税源管理和跟踪监控制度；二是抓好房地产业、建筑业税收征管。

现在国家对房地产方面的宏观控制下,房地产销售行业在以后会好做吗?_百...

1、如今情况特殊，疫情的原因也会对房地产行业有所影响。疫情对工厂，还有对一些个体商户都有一些影响。疫情的原因，导致人们获得的收入受到影响。这些情况也导致人们考虑到买房的时候会加重压力。例如他们害怕买房了以后不能够正常提供月供。这些情况也会导致一些人不敢贸然下手买房子。

2、在江苏泰州，湖南浏阳等地都发布了购房补贴政策，而且还鼓励房企自行制定让利政策，减轻这些购房者的压力，提高他们购房的积极性，但是我觉得仍然很难取得一个好的效果，因为现在的房价处于高位，而且市民对楼市充满一种悲观的情绪，很多人都处于观望的状态，而不会轻易的下手。

3、这几年，在国家强有力房产宏观调控政策下，贯彻落实房只住不炒，抑制了炒房乱象，房价开始适度回落，也为银行划定红线，防止资金流入房地产市场。一系列措施保证国民经济健康有序发展。学过一点经济学的人都知道，经济危机爆发，大多数情况下是先由房地产行业引起的。

4、除了宏观调控政策外，还需要在微观层面上加强监管，确保市场参与者的合法权益得到保护。国家对于房地产市场的调控政策是基于市场实际情况和经济发展需要而制定的，不是出于特定目的或利益考虑。应该尊重市场规律和经济发展规律，理性看待市场波动和政策变化，共同推动房地产市场的平稳健康发展。

5、我国房地产经过十几年的发展，在经历了营销时代与产品时代后，正在进入资本经营时代，特别是2002年的房地产市场己经初步体现出这种态势。由于房地产是资本密集型行业，作为我国国民经济发展的支柱型产业，房地产的资本化程度是衡量房地产行业成熟的主要标准。

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