房地产公司契税 会计处理

本篇文章给大家分享房地产企业契税能否抵扣，以及房地产公司契税 会计处理对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、房地产契税的减免规定是什么
• 2、房地产契税的会计分录怎么做?
• 3、房地产开发企业未取得土地使用权所支付的契税
• 4、...请问是否可以拿上房东的契税发票抵扣一部分?
• 5、房地产契税的减免规定

房地产契税的减免规定是什么

1、年契税的减免政策主要包括对购买家庭唯一住房或第二套住房的契税税率调整，以及部分地区的契税补贴。具体来说，对于个人购买的家庭唯一住房（包括购房人、配偶及未成年子女），如果面积在140平方米及以下，契税将减按1%的税率征收；若面积超过140平方米，则契税减按5%的税率征收。

2、根据房地产税改革指引，对住宅房地产转让实施的住宅房地产契税，凡是以个人名义在中国境内连续缴纳满5年个人所得税的，可以免征契税。凡是在2023年1月1日至2023年12月31日之间取得房地产所有权的购房者，其所购买的房地产契税税率为1%，适用于全国各地。

3、根据《中华人民共和国契税暂行条例》，一些特定情况下的契税可以得到减免。具体而言，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位如果购买土地或房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施，则无需缴纳契税。另外，城镇职工首次购买公有住房也免征契税。

房地产契税的会计分录怎么做?

在会计处理中，房地产公司交纳的契税需要正确地进行会计分录，以确保财务报表的准确性与合规性。契税的会计处理需要依据契税的具体用途来进行。对于缴纳的契税如果用于购买开发土地，应将其计入“开发成本--土地成本”科目。

房屋契税和印花税的会计分录 企业交纳的印花税于购买印花税票时：借：税金及附加 贷：银行存款 缴纳房屋契税：借：固定资产/无形资产 贷：银行存款 契税是什么？契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。

首先，在计提契税时，会计分录为：借：固定资产/无形资产（根据资产性质而定），贷：应交税费-应交契税。这一分录的作用是将契税费用计入相关的资产成本中。接下来，在实际缴纳契税时，会计分录为：借：应交税费-应交契税，贷：银行存款。

当房屋竣工验收合格，交付使用，办理房产证时需缴纳房屋契税，注意房屋交付后尽量不要超过一年。契税适用3%-5%的幅度比例税率，应纳税额通过“应纳税额=计税依据×税率”的公式来计算。

值得注意的是，工资发放过程中，预提费用的处理也非常重要。一般情况下，工资应先行预提，然后通过冲回操作进行调整。根据新会计准则，这一流程应调整为贷记应付职工薪酬--社保科目，确保会计信息的准确性和合规性。

公司购买房产且房产能直接使用的会计分录为：借：固定资产 贷：应缴税金-应交契税 银行存款 实际缴纳契税时，会计分录为：借：应缴税金-应交契税 贷：银行存款 交换房产时，如果双方报价相同，可免征契税。如果报价不相同，需按买卖契税的税率缴纳。国有公司之间转移国有房产，免纳契税。

房地产开发企业未取得土地使用权所支付的契税

房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税可以在计算土地增值税时扣除。《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）第七条第（一）项规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目中取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

若该土地使用权为无偿取得，则一般不将该土地使用权作为无形资产入账，企业缴纳的契税，可作为当期费用入账。对于房地产开发企业，其取得土地使用权所发生的支出，包括其缴纳的契税，应当计入开发成本。

这种情况虽然可以加计扣除，但在计算转让土地使用权加计扣除项目时，仅是对开发成本加计扣除，对土地***款不加计扣除。取得土地使用权时所缴契税　房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”，可作为加计扣除20%的基数。

根据上述规定，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”，可作为加计扣除20%的基数。（三）土地闲置费 《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第四条规定，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）中指出，房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税，应视为“按国家统一规定交纳的有关费用”，并计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

...请问是否可以拿上房东的契税***抵扣一部分?

1、总结来说，上房东的契税***不能直接用于当前购房的契税抵扣，购房者应当依据自己的实际情况，按照相关规定申请契税减免。

2、综上所述，过户时要原房东的契税***。核定房屋原值办理过户买卖二手房一定会用到原房主的契税票，主要是用在缴税时候，在需要缴纳差额个税或者差额营业税时，需要用原契税票来核定房屋原值；办理过户的时候也需要提供契税票。

3、没有原房主契税发飘，住房无法过户。过户住房需要房产证，契税证明，土地证。原来的房主只有交完契税才能拿到房产证，同样，过户给也需要交纳相关的契税才能拿到新的房产证。契税***是对原房东完税的法律证明，没有契税***，说明原房东没有完税，不能过户。

4、需要。买二手房原来房主的契税***有用，购买二手房需要向房东索要契税***，没有原房主契税发飘，住房无法过户，过户住房需要房产证，契税证明，土地证，原来的房主只有交完契税才能拿到房产证，同样，过户给也需要交纳相关的契税才能拿到新的房产证。

5、根据查询相关资料显示：有用的。旧的契税***千万不要丢掉，因为，你买了这个房子后，除了办理不动产证书后，买房的***，合同等都要保管好，特别是契税***，以防税务局查看，如果这房子以后卖出，如果价钱比原来的高，究竟好多少，你也可以拿原来的契税***给税务局看，这样就可能少打点税。

6、且经过当地房管局审核备案后，房子就可以说是你的了。发 票有开发商依法开具，契税是办理不动产权证时缴纳的。如果原房东没有网签，该房屋问题不大；如果原房东已经网签了，且已经开具***并缴纳契税了，是难以改名的。建议先去当地房管局查询该套房子目前的状态，小心被骗。

房地产契税的减免规定

年契税的减免政策主要包括对购买家庭唯一住房或第二套住房的契税税率调整，以及部分地区的契税补贴。具体来说，对于个人购买的家庭唯一住房（包括购房人、配偶及未成年子女），如果面积在140平方米及以下，契税将减按1%的税率征收；若面积超过140平方米，则契税减按5%的税率征收。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》，一些特定情况下的契税可以得到减免。具体而言，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位如果购买土地或房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施，则无需缴纳契税。另外，城镇职工首次购买公有住房也免征契税。

年购房契税还有减免，符合条件的情况下可以享受减免优惠。根据契税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按5%的税率征收契税。

关于房地产企业契税能否抵扣，以及房地产公司契税 会计处理的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。