房地产企业如何扣除土地使用税

今天给大家分享房地产企业如何扣除土地，其中也会对房地产企业如何扣除土地使用税的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

计算土地增值税方法/步骤确定收入，收入相对来说更好确定，一般房屋的销售总额即为收入总额，要注意销售总额不含增值税。

房地产企业土地增值税清算以后产生的销售收入按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第七条土地增值税的核定征收。

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应纳土地增值税＝增值额×税率：先计算土地成本、建造成本、开发费用及利息等可以扣除项目金额；然后计算收入；再拿收入-扣除项目金额=增值额；增值额/扣除项目金额=增值率；按税率计算税额。房地产企业土地增值税算法***取先预交后清算的方式，预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的。

房地产企业土地增值税的会计核算问题土地增值税是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人根据土地增值额及超额累进税率计算交纳的税种，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。

计算土地增值税的公式是：应纳土地增值税 = 增值额 × 税率。其中，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入，减去扣除项目金额后的余额。转让房地产所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入等。土地增值税清算的条件包括：房地产开发项目全部竣工且完成销售。

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根据土地增值税条例及其实施细则，房地产开发商在计算增值额时，除了可扣除的成本费用外，还可以按照土地使用权获取成本、土地开发费用以及新建房屋及配套设施成本三项支出之和的20%进行额外扣除。这项政策旨在鼓励开发商建造普通住宅，促进房地产市场健康发展。

房地产开发企业获取土地使用权时，需从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；若合同未约定交付时间，则从合同签订的次月起缴纳。此税种需在每期开发项目建成并进行预售或销售后，按逐渐减少的模式缴纳，直至销售完毕，纳税义务随之终止。

企业在拥有房屋与土地时，需要承担相应的税收。其中，房产税是对房产价值进行征税的一项税收。具体而言，依据房产原值一次减去10%至30%后的余额进行计征，税率定为2%。这意谓着企业需根据房产的实际价值，减去一定比例后，按照2%的比例缴纳房产税。

此外，公司购房还需要缴纳土地使用税。土地使用税的计税依据是房产的建筑面积，具体计算方式为建筑面积乘以每平方米的税额。土地使用税也是按年征收的，公司需要确保按时缴纳，以避免产生滞纳金等不必要的费用。需要注意的是，如果公司未能按时缴纳房产税和土地使用税，将会面临每日万分之五的滞纳金处罚。

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计算房产税和城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

土地使用税计算公式：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。土地使用权共有的，应按各方实际使用的土地面积，分别计算缴纳土地使用税。

土地使用税的计算方式是按年计算，但按季度缴纳。以某地区的土地使用税标准为例，每平方米税额为10元。假设某单位的土地占地面积为100平方米，那么，每个季度需要缴纳的土地使用税为100乘以10再除以4，即250元。具体缴纳时间是在每个季度的最后一个月的十日之前，也就是每年的3月、6月、9月和12月。

其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积乘适用单位税额。一般规定每平方米的年税额，大城市5元至30元；中等城市2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均***取按年征收，分期交纳的方法。

在计算和收取土地使用税时会根据土地的具体类型以及当地的经济水平来确定的，一般情况下大城市会按照5元以上的标准来收取，中等城市会按照2元以上标准来收取，国家为了促进公民和企业开发荒地，地管理部门也是可以根据实际情况适当减免土地使用税的征收。

房地产开发企业土地使用税计算如何算房地产开发企业的土地使用税在税款的计算方面并没有什么特别的规定。其计算公式仍然为：应纳税额=计税土地面积×适用税率。

计算公式为：全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）*适用税额。

其纳税义务时间的产生与前述相同，故外资房地产开发企业缴纳城镇土地使用税无过渡期优惠。

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