房地产建筑企业财税问题解答

简述信息一览：

• 1、房地产会计做账及报税流程
• 2、房地产企业所得税季度申报?
• 3、报税要报些什么内容
• 4、公司税务注销需要什么材料
• 5、何时确认收入,报税?

房地产会计做账及报税流程

下边对于房地产会计做账及报税流程做流程：房地产会计做账开发成本账户的核算内容（1）开发过程中所发生的各项成本；（2）未完工开发项目的实际成本；（3）开发完成已竣工验收的开发产品的成本。

房地产会计做账及报税的流程一般包括以下步骤：做账流程：审核原始凭证：包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证是由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

做账流程： **审核原始凭证**：这包括对外来原始凭证（如业务发生或完成时从其他单位取得的凭证）和自制原始凭证（如收料单、工资结算单等）进行审核。 **编制记账凭证**：依据审核后的原始凭证，确定应借、应贷的账户科目和金额，并按照规定的格式编制记账凭证。

房地产企业所得税季度申报?

1、企业所得税 月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函 [2008]635号）规定：“第4行‘实际利润 额’：填报按会计制度核算的 利润总额 减除以前年度 弥补亏损 以及 不征税收入 、免税收入 后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位 比照填报。

2、企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中的营业收入、营业成本和利润总额的具体填写方式如下：首先，营业收入等于主营业务收入加上其他业务收入的季度累加值。营业成本则为主营业务成本加上其他业务成本的季度累加值。

3、其次，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定，“利润总额”填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。

4、汇算清缴结束后，若企业全年应缴纳的企业所得税少于预缴税额，可向税务机关申请退还多余缴纳的部分。企业所得税实行季度预缴，年终汇算清缴，遵循多退少补的原则。对于房地产企业而言，其所得税的清算同样是在年终汇算清缴时进行，而非在项目完工时单独清算。

报税要报些什么内容

1、此外，根据企业的具体情况和所在地的税务要求，可能还需要报送其他附加报表，如企业所得税年度申报的附表，包括投资收益、工资薪酬、研发费用等内容的报表。总之，企业在报税时需要按照相关法规和税务部门的要求，准备并报送上述报表以及其他可能需要的附加报表。

2、报税需要提供纳税申报表、财务会计报表及其说明材料、与纳税有关的合同协议书以及税务机关规定应当报送的其他有关证件和资料。纳税申报表：主要包括税种纳税申报表、附列资料、资产负债表、损益表等。这些表格用于详细记录你的应纳税额和已缴税额等信息。

3、个体工商户报税叫做税务申报。以下是关于个体工商户报税的具体解释： 个体工商户报税的概念：个体工商户报税是指个体工商户按照税法规定，向税务机关申报其经营所得、应纳税额以及其他相关税务信息的一种行为。

4、对于企业和个人而言，报税意味着按照法律规定，如实向税务部门申报应缴纳的税款。其中，纳税主体的基本情况是税务部门识别纳税人的基础信息，确保税款的准确征收。税务登记则是明确纳税主体纳税义务和税种的关键步骤。申报的应税收入情况是报税的核心内容，税务部门根据申报的收入情况计算应纳税额。

公司税务注销需要什么材料

法律分析：《注销税务登记申请表》。营业执照副本原件及复印件。注销当月及季度的相关税费申报表。注销登记的有关决议及复印件。营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件。主管税务机关需要的其他证件和资料。

法律主观：税务注销需要的资料有：注销税务登记申请审批表；营业执照；法定代表人身份证复印件；指定委托书；经办人身份证原件及复印件；本年度汇算清缴报告；董事会或股东会决议；退还剩余***；退还***领购本；社保注销通知单。

注销税务需要以下资料： 税务登记证副本。这是注销税务的最基本资料，证明企业的税务登记信息。 法定代表人或负责人身份证明。提供有效的身份证明，如身份证、护照等。 营业执照或有关部门的批准文件。证明企业已经合法终止经营或者已经完成注销程序。如公司注销决议等。

首先，您需要填写一份《注销税务登记证申请审批表》。此表详细记录了税务注销的具体信息，是办理税务注销的必要文件。接着，您需要提供营业执照。此证件证明了您的企业合法注册，是进行税务注销的必备证明文件之一。随后，您还需准备一份指定委托书。

何时确认收入,报税?

1、确认收入与报税时间点并非一定在开具***后。只要入账“预收账款”科目，即在收到预付款时，就已经进入了报税流程。这时，需要根据预收账款的贷方计算营业税及附加并交纳。房地产企业通常在此阶段，应交税金的借方金额大于贷方，属于正常情况。

2、确认收入及报税时间不以开具***为唯一标准。只要企业已入账预收账款，即表明有经济交易发生，应即进行税款的预缴。会计分录为：借记现金（银行存款）、贷记预收账款。月末需根据预收账款贷方余额计算并缴纳营业税及附加。

3、企业***用预收款方式销售货物时，应在发出商品时确认收入，将预收的货款作为负债处理。 增值税纳税义务的发生时间通常为货物发出当天，但对于生产销售大型机械设备、船舶、飞机等超过12个月的货物，纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定的收款日。

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