房地产土地抵扣增值税怎么抵

接下来为大家讲解房地产企业土地的抵扣，以及房地产土地抵扣增值税怎么抵涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

总之，营改增后，房地产企业可以通过合理合法地处理土地成本进项税金，有效降低自身的税务负担，提高企业的市场竞争力。企业在实际操作中应注重财务记录的完善和管理制度的健全，同时关注相关政策动态，以实现税务成本的最小化。

借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款、银行存款等。如果是支付的土地出让金的话，一般没有增值税专用***的，土地出让金不抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

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依据财税【2016】36号文件的规定，房地产企业营改增后，土地成本可以按国土部门提供的行政事业性收据，从销售额中减除，但前提条件是土地成本必须取得当地国土部门盖章的行政事业性收据，如果没有行事业性收据，就不能减除。

房地产企业缴纳的土地出让金，可以抵扣的进项税额=缴纳的土地出让金/09*9%。房地产企业缴纳的土地出让金账务处理是，借：开发成本—土地征用及***补偿费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

正面回答国有土地的出让行为无法按现行增值税规则作进项税额抵扣处理，因此房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向***部门支付的土地价款后的余额为销售额。

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1、房地产企业可抵扣项目主要包括：土地增值税、契税、房产税及其他与房地产开发经营直接相关的费用。以下为具体解释：土地增值税：土地增值税是房地产企业在进行土地转让时需要缴纳的税种，这部分税款可以在企业所得税前进行抵扣。因为它是基于土地增值部分收取的税费，与企业的开发活动直接相关。

2、房地产能抵扣的成本包括土地购置成本、建筑成本以及部分开发费用。详细解释如下：土地购置成本土地购置成本是房地产开发过程中最基础也是最重要的成本之一。这部分成本通常包括购买土地时的地价款以及相关交易税费，如契税、印花税等。这些费用在房地产项目的初期形成，并可以作为增值税的进项税额进行抵扣。

3、房地产企业因为所其行业特点，业务繁多，所支出的各项成本费用类型很多，所以其可以抵扣的进项税的种类也有很多，比如：建筑房屋所需要的各类材料、人工、机械设备等固定资产、燃料及动力、工具及器械等，另外，房地产企业管理部门的固定资产、办公费、水电费、租赁费等等取得专用***，都是可以抵扣的。

1、土地价款抵扣增值税记营业外收入。出售：借：应收账款贷：应交税费贷：营业外收入购入：借：无形资产-土地使用权借：应交税费贷：应付账款涵盖范围营业外收入主要包括：企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、***补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

2、对于一般纳税人而言，其购买材料、商品、服务等取得专用***的，其进项税额可以进行抵扣。企业取得土地价款的增值税进项也是一样的进行处理，土地价款可以计入到无形资产核算，其分录为，借：无形资产—土地，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款。

3、购买土地款进项税抵扣处理，收到增值税专用***，电脑插入税盘进入当地增值税综合服务平台，根据收到的专票勾选保存提交，然后申请统计，确认签名，填写增值税申报表附表二做进项税额抵扣。借：无形资产，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款、银行存款等。

关于房地产企业土地的抵扣，以及房地产土地抵扣增值税怎么抵的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。