房地产企业公益性捐赠扣除

本篇文章给大家分享房地产企业捐赠如何扣除，以及房地产企业公益性捐赠扣除对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、企业所得税扣除标准都是多少
• 2、企业不得税前扣除的支出项目有哪些呢?
• 3、我们是房地产企业,公益性捐赠的款项能否作为土地增值税的扣除项目?
• 4、公益性捐赠的企业所得税税收优惠有哪些
• 5、所得税汇算清缴中有哪些事项不能在税前扣除

企业所得税扣除标准都是多少

总的来说，企业所得税三费扣除标准为职工***费不超过工资薪金总额的14%，工会经费不超过2%，职工教育经费不超过5%，且超过部分可结转至以后年度扣除。企业需合理规划，充分利用这些扣除项，有效降低企业所得税负担。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

扣除标准：分别不超过工薪总额的5%。超标准处理：不得扣除；利息费用。扣除标准：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息、关联企业利息费用符合条件（债资比例、金融企业同期同类贷款利率）可以扣除。超标准处理：不得扣除；业务招待费。

百分之二十或百分之二十五。不超过30万：应纳税所得额不超过30万元的部分，其税率为25%，对应的附加费用减半征收。超过30万不超过90万：应纳税所得额超过30万元但不超过90万元的部分，其税率为20%，对应的附加费用全额征收。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失、其他支出和规定的特殊扣除项目，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本、费用 （1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（2）社会保险费的税前扣除。（3）职工***费等的税前扣除。

企业不得税前扣除的支出项目有哪些呢?

法律主观：企业所得税不得扣除的项目如下： （1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。 （2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。

新企业所得税法中，税前不得扣除的项目包括诸多方面，具体如下：企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不能在税前扣除。企业所缴纳的企业所得税税款，不被允许在税前扣除。税收滞纳金，作为违法行为的惩罚性费用，也不得在税前扣除。

企业不得税前扣除的支出项目包含多种情况，其中对于公益性捐赠，虽然可以在纳税时按一定比例扣除，但实际操作中存在10种情形不得税前扣除。

法律主观：企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

【答案】：A、B、C、D 本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。选项ABCD均禁止在税前扣除。选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

预提费用也不得税前扣除，除非属于国家规定的6种特殊情形，包括：计提的银行贷款利息、计提的弃置费用、后付跨期租赁费、未取得全额***的固定资产可暂按合同金额计入固定资产计税基础计提折旧、房地产企业特定的预提费用、核定批准的五类准备金支出。其他非特殊情形的预提费用均需审慎处理。

我们是房地产企业,公益性捐赠的款项能否作为土地增值税的扣除项目?

对于捐建项目，企业所得税有一定的优惠政策。企业用于捐建项目的资金，如捐赠款项、物资等，在符合税法规定的前提下，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，从而减轻企业的税收负担。增值税 对于捐建项目中的物资捐赠，增值税也有相应的优惠政策。

但不包括已经计入管理费用中的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。

税金：指销售税金及附加（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。

暂免征收土地增值税；建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和的20％的，予以免税，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税；不征土地增值税的房地产赠与行为，是指赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为和通过中国境内非营利的社会团体、国家机关的公益性捐赠。

从事房地产开发的纳税人可以按照上第二项金额之和加计20%的扣除额。企业所得税扣除项目 （1）利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

公益性捐赠的企业所得税税收优惠有哪些

法律分析：是。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。法律依据：《中华人民共和国慈善法》 第八十条：规定：自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。

企业向注册在中华人民共和国境内，以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的，并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体实施的股权捐赠，应视同转让股权，股权转让收入额以企业捐赠股权取得时的历史成本确定。

企业所得税法中明确指出，企业进行的公益性捐赠支出可以作为一种税收优惠。具体规定如下： 对于年度利润总额在12%以内的捐赠支出，可以直接在计算应纳税所得额时扣除。如果捐赠额超过这一比例，可以结转至未来三年内进行扣除，但需符合法定的公益社会组织资格。

公益性捐赠可以抵扣所得税和增值税。详细解释如下：公益性捐赠是指个人或企业基于社会公益目的，向公益性团体或特定对象捐赠财物的一种行为。在中国，这样的捐赠行为在税收方面是可以享受到一定的优惠政策的。抵扣所得税。

公益性捐赠的企业所得税税收优惠一般性税收规定：按12%比例税前扣除《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

具体而言，企业可以选择将一定比例的利润用于支持教育等公益事业。捐赠的金额可以在计算企业所得税时扣除，从而减轻企业的税收负担。以一家年利润为1000万元的企业为例，如果它选择将其中的100万元捐赠给教育机构，那么这100万元可以在其所得税前扣除12%，即12万元。

所得税汇算清缴中有哪些事项不能在税前扣除

发放工资，薪金没有代扣代缴个人所得税不得税前扣除，企业发放的工资，薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资，薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。

资本性支出不得一次性税前扣除，包括购置、建造固定资产和对外投资的支出。而无形资产受让、开发支出则需通过提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。

相反，企业所得税汇算清缴中不可扣除的项目包括向投资者支付的股息红利、所得税税款、滞纳金罚金、罚款和被没收财物损失、超出年度利润总额12%以上的公益性捐赠、与生产经营无关的赞助支出、未经核定的准备金、企业间的管理费租金利息等内部交易费用，以及与收入无关的其他支出。

企业所得税税前扣除的有哪些工资、薪金支出：工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业的三项经费和五险一金。

汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得***的情形、（2）***跨年过五年的情形、（3）总分公司串用***的情形、（4）***不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。

关于房地产企业捐赠如何扣除，以及房地产企业公益性捐赠扣除的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。