房地产罚款怎么入账

简述信息一览：

• 1、房地产企业支付给业主的质量赔偿款如何进行账务处理,可以扣除营业税吗...
• 2、企业所得税法税前扣除原则是哪些?
• 3、新规《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对房地产行业5大影响_百度...
• 4、房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费,税前扣除有何限制?

房地产企业支付给业主的质量赔偿款如何进行账务处理,可以扣除营业税吗...

1、相应的，房地产开发企业因延期交房给购房者支付的这部分违约金应可以冲减营业收入及营业税。

2、赔偿款不应开***，收据即可。由于维修费已经取得专票抵扣并入成本，则取得的赔偿款，需缴纳企业所得税。【法律分析】根据现行增值税规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

3、赔偿给客户的金额是否可以税前抵扣？赔偿给客户的金额是可以税前抵扣的。由于赔偿金是与取得收入有关的支出，所以可以进行税前列支。按照企业所得税法相关规定可得，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，比如成本、费用等，是允许税前扣除的。

4、因公共利益搬迁而收到的从财政预算直接拨付的搬迁补偿款。 企业应于收到补偿款时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目。

5、依据企业所得税法的规定，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业因不能履行合同而支付给对方的违约金，不属于企业所得税法规定的不得扣除范围的内容，可以在当期企业所得税前扣除。对于收取违约金一方来说，属于税法所称其他收入，应并入当期应纳税所得额，按企业适用税率计征企业所得税。

6、例甲企业某仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值50000元，验收入库，该仓库账面原值200000元，累计计提折旧120000元，用银行存款支付清理费用20000元。经保险公司核定的应赔偿损失80000元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。

企业所得税法税前扣除原则是哪些?

1、【答案】：税前扣除的基本原则如下：（1）真实性、相关性和合理性原则。企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（2）区分收益性支出和资本性支出原则。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

2、真实性原则 真实性原则要求企业在税前扣除的支出必须是实际发生的。企业所得税法***用权责发生制，即收入和费用的归属期以权利和风险的发生为标准。因此，真实性原则并不要求支出必须为当期支付，符合权责发生制即可。相关性原则 相关性原则要求税前扣除的支出与取得收入有关。

3、企业所得税税前扣除原则是指企业支付的、与生产经营相关的合法支出，在计算应纳税所得额时可以在一定限度内优先扣除的原则。这些支出包括生产经营所必需的成本、费用、损失和资产折旧等项目。企业所得税税前扣除原则是中国企业所得税制度的一项基础性原则，也是计算企业应纳税所得额的核心内容。

4、第三十六条 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 第三十七条 纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。

新规《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对房地产行业5大影响_百度...

1、税前扣除凭证需符合真实性、合法性、关联性原则 《管理办法》第四条规定，税前扣除凭证需遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性要求反映的经济业务真实且支出已实际发生；合法性要求符合国家法律法规；关联性要求与支出相关联且有证明力。

2、国家税务总局发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，对税前扣除凭证的范围、要求、管理原则、种类、税务处理等进行了明确，解决了争议***项。

3、风险描述：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

4、税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。企业在经营活动、经济往来中伴生的合同协议、付款凭证等相关资料不属于税前扣除凭证，但作为支出依据，企业应履行保管责任。

5、基于于此授权，在凭票扣除的问题上，之前税务总局惟一的规定是国税发【2009】31号文，针对房地产企业的计税成本，必须要见***、合法凭证才能扣除。这个2018年28号公告出台后，普遍上讲，税务总局对企业所得税的扣除提出了凭证上的要求，并明确规定如果凭证不满足条件，则不得扣除。

6、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》是为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境而制定的。《办法》适用的纳税人主体为企业所得税法及其实施条例所规定的居民企业和非居民企业。税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。

房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费,税前扣除有何限制?

超过部分，不得扣除。财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额。人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

房地产企业委托销售企业售房，对其支付给销售企业的佣金或手续费，税收规定如下：首先，依据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号），企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，未超过规定限额的，可以税前扣除。

正面一般企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。另外，对房地产开发企业委托境外机构的，支付给境外机构的销售费用不得超过委托销售收入的10%。

扣除幅度由当地税务部门规定，但不得超过实际销售佣金的50%。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，房地产销售佣金属于个人所得税的应税所得项目之一。销售佣金的计算方式为佣金比例乘以销售价格。销售佣金与销售收入同时纳税，但可在核定应纳税所得额时进行税前扣除。

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