房地产企业抵扣土地进项

接下来为大家讲解房地产企业抵扣土地进项，以及房地产企业土地进项税抵扣会计分录涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

• 1、房地产开发企业转让土地增值税差额征税,可以全额进项税扣除吗
• 2、房地产企业新老项目计税方法不同进项如何抵扣
• 3、房地产企业土地成本能抵扣进项吗?
• 4、房地产企业什么能抵扣

房地产开发企业转让土地增值税差额征税,可以全额进项税扣除吗

在营改增政策实施后，房地产开发企业面临一个问题，即在获取土地使用权过程中，往往难以获得增值税专用***，这限制了其进项税额的抵扣，从而导致了较高的流转税负担。为缓解这一问题，国家税务总局在2016年发布了第18号公告。

法律分析：土地出让金准确来说不是抵扣，是可以差额扣除。选择按建议计税方式计税的老项目以及按征收率纳税的小规模纳税人连土地出让金也不能差额扣除的。房地产开发企业很大一部分紧张税额应该来自于建筑企业开出的建筑服务增值税专用***。

财税〔2016〕47号仅规定纳税人转让取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法并同时适用差额征税政策，未规定纳税人享受差额征税政策的必须差额开票，因此，纳税人按上述规定享受差额征税的，可以全额开具增值税专用***。标注：支持这个全额开具专用***的理解，目前江西国税也有此理解。

房地产企业新老项目计税方法不同进项如何抵扣

1、新项目则适用一般计税方法，其进项税额可以按规定进行抵扣，因此不计入土地增值税的扣除项目。这使得新项目的土地增值税计算更为直接，便于企业理解和操作。此外，房地产开发企业在进行土地增值税清算时，需分别计算老项目和新项目对应的扣除项目，确保符合税法规定。

2、老项目取得的进项税额不能拿到新项目抵扣。老项目通常可选择简易计税办法，不得抵扣进项税额，如果老项目选择一般计税办法，按照11%的税率计算交纳增值税，但之前的进项无法取得，因此，按现行增值税政策规定，只有老项目选择一般计税办法，老项目未抵扣完的进项税额，才能拿到新项目抵扣，但一般不会这样操作。

3、老项目选择一般计税，那么进项是可以抵扣的。如果几个项目是统一核算的，那么申报抵扣可以不分项目。选择一般计税分包就不用差额征税方式了。如果老项目选择了简易计税（36个月内不能更改），那么老项目的进项是不能抵扣新项目的税。

4、二）一般计税方法（老项目、新项目均可选用）房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

5、假如房地产开发商挑选按简易计税方法计算此新项目，那_中后期签的合同书即使建筑企业出具了11%的所得税专票，针对房地产开发商也是不可以抵税的。房地产新老项目的相关要求规定：纳税人出租自建不动产，以建筑工程许可证注明的开工日期为不动产取得的时间，题中企业出租该不动产可选择简易计税方法。

6、并且是选择简易计税办法，不得抵扣。对于房地产企业开发的老项目，如果选择一般计税办法，当然可以抵扣进项税额，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日及以后的新项目，当然只能是一般计税办法，取得建筑企业***用简易计税开具的增值税专用发 票，可抵扣进项税额。

房地产企业土地成本能抵扣进项吗?

总的来说，房地产企业在项目开发过程中产生的合理成本，在符合相关税收政策的前提下，其产生的增值税进项税额都可以进行抵扣，以减轻企业的税收负担，促进企业的健康发展。

房地产开发企业土地可以抵扣的进项税额=拿地价款/09*9%。一般纳税人的房地产开发企业拿地的时候账务处理是，借：开发成本—土地征用及***补偿费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

具体而言，当企业被认定为增值税一般纳税人时，其在购入土地时所支付的合理且真实的进项税金可以用于抵扣企业在销售商品房过程中需要缴纳的增值税。这一政策变化为企业在成本控制方面带来了显著的积极影响。

法律分析：营改增对房地产企业的影响包括：经营成本上升；短期内面临税负上升风险；财务管理与会计处理的影响；土地成本可能无法抵扣进项税；可能引起房地产企业***；政策过渡阶段房地产企业可能遭遇重大损失。

房地产企业什么能抵扣

1、房地产企业可以抵扣的项目主要有：土地使用权抵扣、建筑工程费用抵扣、购置的固定资产抵扣以及日常经营中的其他合规抵扣。详细解释如下： 土地使用权抵扣 在房地产开发过程中，企业取得土地使用权是核心环节之一。根据现行税收政策，企业取得土地使用权时支付的款项可以在计算应纳税所得额时进行抵扣。

2、房地产能抵扣的成本包括土地购置成本、建筑成本以及部分开发费用。详细解释如下：土地购置成本 土地购置成本是房地产开发过程中最基础也是最重要的成本之一。这部分成本通常包括购买土地时的地价款以及相关交易税费，如契税、印花税等。这些费用在房地产项目的初期形成，并可以作为增值税的进项税额进行抵扣。

3、房地产企业因为所其行业特点，业务繁多，所支出的各项成本费用类型很多，所以其可以抵扣的进项税的种类也有很多，比如：建筑房屋所需要的各类材料、人工、机械设备等固定资产、燃料及动力、工具及器械等，另外，房地产企业管理部门的固定资产、办公费、水电费、租赁费等等取得专用***，都是可以抵扣的。

4、第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

关于房地产企业抵扣土地进项，以及房地产企业土地进项税抵扣会计分录的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。