房地产行业的税务核算
今天给大家分享房地产行业的税务核算，其中也会对房地产企业会计核算和税务处理大全的内容是什么进行解释。
简述信息一览：
房地产会计做账及报税流程
下边对于房地产会计做账及报税流程做流程：房地产会计做账开发成本账户的核算内容（1）开发过程中所发生的各项成本；（2）未完工开发项目的实际成本；（3）开发完成已竣工验收的开发产品的成本。
房地产会计做账及报税的流程一般包括以下步骤：做账流程：审核原始凭证：包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证是由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
做账流程： **审核原始凭证**：这包括对外来原始凭证（如业务发生或完成时从其他单位取得的凭证）和自制原始凭证（如收料单、工资结算单等）进行审核。 **编制记账凭证**：依据审核后的原始凭证，确定应借、应贷的账户科目和金额，并按照规定的格式编制记账凭证。
房地产税费怎么计算
房地产税费的计算方法从价计征：从价计征是基于房产的原值减去一定比例后的余值来计算的，计算公式为：应纳税额 = 应税房产原值 × （1 - 扣除比例） × 年税率（2%）。从租计征：从租计征是根据房产的租金收入来计算的，计算公式为：应纳税额 = 租金收入 × 12%。
根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：（一）按房产原值一次减除30%后的余值计算。
计算方式：从价计征：从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率2％。从租计征：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝租金收入×12％。
契税，普通住宅的契税为总房价乘以5%，非普通住宅的契税为总房价乘以3%；交易手续费，为建筑面积乘以5元；合同印花税，为总房价乘以0.05%；中介费，为总房价乘以1%；权证印花税，一般为5元；登记费，为80元；配图费，为25元。
注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
房屋买卖税费的计算是：1%的个人所得税；5%的契税；0.05%的印花税；5%（房产证未满5年）的营业税；200元的权属登记取证费；3元/平的交易费；36元/平的测绘费。
房地产简易计税有哪些
房地产简易计税主要包括以下几种： 增值税简易计税 增值税简易计税是房地产企业常用的简易计税方法之一。在这种计税方式下，企业可以按照销售额的一定比例缴纳增值税，无需进行详细的进项和销项核算。这种方式适用于小规模纳税人，有利于简化税务处理过程，降低纳税成本。
一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照5%征收率计算应纳税额的有：（8条）房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（68号文）出租、销售其2016年4月30日前取得的不动产。（36号文附件2，16号公告，14号公告）提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目；转让土地使用权。一般纳税人转让取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额；不动产融资租赁。
销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）（一）简易计税法（仅适用老项目）一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
销售不动产 一般纳税人销售（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用，减去购置原价或取得时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。自建不动产的销售，以全部价款和价外费用为销售额，同样按照简易计税方法计算应纳税额。
销售不动产 - 一般纳税人销售2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可减去购置原价或取得时的作价后，以余额为销售额，按简易计税方法纳税。- 销售2016年4月30日前自建的不动产，以全部价款和价外费用为销售额，按简易计税方法纳税。
房地产企业所得税预缴计算方法
1、计算公式： （未完工的收入*15%+利润总额）*25% 。房地产企业所得税提前预缴的税率是25%。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率，缴税款=毛利X税率。
2、房地产预缴企业所得税算法如下：公式：应纳税所得额=预售收入×适用税率-允许扣除项目金额。对开发周期超过1年的，按完工进度分步计算预计毛利额。对开发周期不超过1年的，按预售收入乘以利润率计算预计毛利额。
3、计算公式： （未完工的收入*15%+利润总额）*25%。如果预计销售1614万元，暂不考虑本年利润总额： 那么应交房地产企业所得税=（1614*15%）*25%=60.615万元。具体预计计税毛利率需参考各地税局具体规定。
房地产行业增值税计提和缴纳会计分录
在房地产行业中，建议将预缴税款计入“应交税费——预缴增值税”科目。虽然现行文件中并未明确规定，但设置这个科目有助于清晰地核算和管理预缴税款。需要注意的是，该科目与“应交税费——应交增值税（预缴税款）”有所不同。
月初进行扣缴时，借方记录“应交税费-未交增值税”，贷方则记录“银行存款”。这里，通过借贷双方的记录，反映了实际缴纳的增值税情况。值得注意的是，增值税并不涉及计提的说法，而是通过借贷双方的具体记录来反映发生的增值税及相应的缴纳情况。
在进行增值税计提时，会计分录应为：借记“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”，同时贷记“应交税费—未交增值税”。这一操作通常适用于一般纳税人。在实际操作中，当需要缴纳增值税时，会计分录则变为：借记“应交税费—未交增值税”，同时贷记“银行存款”。
房地产企业预缴增值税的会计分录 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款等 银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
关于房地产行业的税务核算，以及房地产企业会计核算和税务处理大全的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。
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