房地产企业进项税公式

文章阐述了关于房地产企业进项税公式，以及房地产行业进项税的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、财税36号文对房地产企业增值税进项税有哪些
• 2、房地产进项税问题?
• 3、房地产开发企业的增值税计算公式
• 4、房地产进项税额抵扣范围

财税36号文对房地产企业增值税进项税有哪些

法律主观：营改增后建筑业房地产税率为11。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征 增值税 试点的通知》（财税〔〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》： 第十五条 增值税税率 ： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，需按照5%的征收率计税。计算方法为：销售额除以1+5%，再乘以5%。例如，若销售额为100万元，需缴纳的增值税为（100万元/05）×5% = 76万元。

营改增政策规定，企业在5月1日后新购置的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣，但出售房地产并不能抵税。营改增全面推开后，虽然不动产纳入了增值税抵扣范围，但企业购买住宅也是不能抵扣的。

根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下：应交增值税：一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。

房地产进项税问题?

1、房地产进项税主要包括土地增值税、契税、增值税等税种。详细解释如下：土地增值税 在房地产领域，土地增值税是对土地使用权转让及地上建筑物等增值部分进行征收的税项。当房地产开发商出售房地产项目时，其销售收入与购买土地时的价格差额产生的增值部分需要缴纳土地增值税。

2、房产的进项税包含以下内容：契税 契税是房产交易中常见的一项进项税。买方在购买房屋时，需要根据购房价格向国家缴纳一定比例的契税。契税的具体比例根据不同的地区以及房屋的性质而有所差异。印花税 印花税是针对房产交易合同的一种税收。

3、非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。

4、进项税额= （外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）你给出的公式【各类工程建安费（不含税）+景观与规划设计费用（不含税）】*11%+营销费用（不含税）*6%似乎是计算销项税额的，也就是纳税人销售货物或提供应税劳务所应缴纳的增值税。

房地产开发企业的增值税计算公式

法律分析：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目缴纳增值税计算公式：应纳增值税=增值额×税率。房地产开发企业自行开发的房地产销售收入的确认应依据《企业会计准则——收入》进行。

如果是一般纳税人的房地产企业，增值税=销项税额—进项税额。如果是小规模纳税人性质的房地产企业，增值税=不含税收入*征收率。房地产实现收入的时候账务处理是，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

房地产企业增值税的计算方法如下：根据《国家税务总局公告2016年第18号》，一般纳税人***用预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月，按照3%的预征率预缴增值税。计算公式为：应预缴税款 = 预收款 ÷ （1 + 适用税率或征收率） × 3%。

房地产增值税有两种计算方式：从价计征：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除率）*2%；从租计征：应纳税额=房产租金收入*12%。在缴税时，主要看利用哪种方式缴税的，不同的缴税方式，增值税费也不同。

房地产进项税额抵扣范围

1、法律主观：不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、 免征增值税 项目、集体***或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产 和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。

2、第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、营改增政策规定，企业新购置的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣，但出售房地产并不能抵税。营改增全面推开后，虽然不动产纳入了增值税抵扣范围，但企业购买住宅也是不能抵扣的。增值税专用***抵扣及要求：从销售方取得的增值税专用***（含税控机动车销售统一***）上注明的增值税额。

4、企业购买的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣。营改增政策规定，企业在5月1日后新购置的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣，但出售房地产并不能抵税。营改增全面推开后，虽然不动产纳入了增值税抵扣范围，但企业购买住宅也是不能抵扣的。

5、年5月1日后取得并在会计制度上不按“固定资产”核算（如投资性房地产）的不动产或者不动产在建工程，其进项税额可以一次性全额抵扣。房地产企业接受捐赠、投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产，取得增值税专用***可以抵扣。房地产企业购买的税控机全额抵扣。

6、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

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