房地产企业筹划技巧论文
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简述信息一览：
房地产企业财税筹划实务作者简介
1、庄粉荣，一位杰出的财税专家，拥有工程师、高级经济师、高级会计师等多重身份。他不仅是财税研究员、客座教授，同时还是注册税务师及全国著名税收筹划专家，成就斐然。
2、贺志东，全国著名财税专家，大学***教授。资深中国注册会计师和注册税务师。我国财税应用研究前沿学术带头人之一。我国纳税筹划和纳税管理学科奠基人、财务筹划学科创始人，在业界有“中国纳税筹划第一人”、“中国财务筹划第一人”之称。
3、年，杨文国先生作为主讲人，受邀在国家税务总局稽查局组织的全国地税系统房地产稽查培训班上授课，进一步分享了他的专业知识和实践经验。他的专业知识延伸至2008年，加入了国家税务总局稽查局的平安保险税收专项检查工作组，深入研究和解决税务领域的实际问题。
4、禹奎，拥有中国人民大学财政金融学院财政学博士学历，专业背景深厚。他曾在税务征管一线积累了丰富经验，现执教于首都经济贸易大学财政税务学院税务系，专注于我国税收理论和实践的研究。他主讲的课程包括《中国税制》、《税收管理》、《税务稽查》、《涉税实务》以及关键课程《纳税筹划》。
房地产企业如何做税收筹划
1、法律分析：房地产企业税收筹划：结算方式的筹划；进项税额抵扣时间的筹划；入住税收洼地；***购价格选择的筹划。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
2、房地产公司税收筹划的关键在于合理合法地降低税负。首先，可以通过降低房产原值来筹划税收。房产税主要针对房屋形态的财产，独立建筑物如酒窖、室外游泳池等不属于房产范畴。企业可以将这些独立建筑物的造价与厂房、办公用房的造价分开核算，不计入房产原值，从而免除房产税。
3、房地产开发企业税收筹划方式（一）利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。
4、房地产企业的纳税筹划，一方面需要借助其所涉及税种的一般纳税筹划方法，另一方面，也需要利用房地产业税收优惠政策进行具有自身特色的纳税筹划。
5、其中房地产开发费用中的利息费用如何计算，《土地增值税暂行条例实施细则》中做了明确规定，房地产企业可以抉择恰当的利息扣除标准进行税收筹划。税法规定利息支出凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，许可据实扣除，但最高不得超过按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额。
房地产企业税收筹划方案设计
1、举例：假设一家房地产设计公司（一般纳税人）一年有800万的营业额，成本费用300万元，那他需要缴纳的税收是（简易计算）：增值税800*6%=48万企业所得税（800-300）*25%=125万附加税48*6%=88万税收总计48+125+88约1788万。
2、同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
3、有的房地产开发公司***取以商品房部分价款（应收未收）交换广告服务（应付未付）的方式，进行收支冲抵，并不据实列入收入（支出）项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交营业税及附加和企业所得税。
4、许多税种都有多档次税率，北京房地产企业合理避税解决方案、优惠税率的规定，纳税人可以主动出击，创造条件，尽量适用低税率，北京房地产企业合理避税解决方案。延迟纳税时间。许多税种的纳税义务发生时间都有选择性。纳税人可在合法的前提下。
5、包括：一是经营规模较大、综合实力较强、根据国土资源局上市交易的开发商；二是合作建房比较普遍；三是开垦一块农田进行新项目的开发设计，开发设计成儿童游乐园、高尔夫练习场、国际商城。四是收购公司或公司股份转让。
6、选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
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