商业房地产企业税务问题研究

今天给大家分享商业房地产企业税务问题，其中也会对商业房地产企业税务问题研究的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、房地产开发企业的税务处理有什么需要注意的?
• 2、房地产企业税务的风险点
• 3、商业房产使用要交税吗
• 4、总结下房地产税务要注意哪些
• 5、房地产企业税务问题

房地产开发企业的税务处理有什么需要注意的?

1、这就为房地产开发企业通过控制价外费用进行营业税筹划提供了空间。房地产开发企业在销售房屋的同时，往往需要代收水电初装费、燃（煤）气费、维修基金等各种配套设施费。

2、【答案】：C 选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计无利额，计入当期应纳税所得额。

3、缴纳标准：（地方规定如下，只适合广东地区房产计算）90平方以下（不包含90平方）契税1%。90平方~144平方以下（包含90平方不包含144平方）契税5%。144平方以上（包含144平方）契税3%。房产性质为别墅或商业用途缴纳3%。 小区容积率小于0（非普通住宅）或超过西安地区均价需缴纳3%。

房地产企业税务的风险点

房地产开发经营业务企业在处理企业所得税时需注意风险。首先，核定征收方式使用需谨慎。新文件明确规定税务机关不得事先确定企业所得税按核定征收方式征收。企业若符合税收征收管理法第三十五条规定的条件，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式征收。

因此，在含“甲供材”金额签订合同的情况下，房地产企业与施工企业在工程结算时，建议尽可能***用“差额结算法”，即将甲供材金额不计入工程结算价和施工企业的销售额中，从而避免重复列支开发成本的税务风险。

以物易物、以房抵债销售方式营业税入库不及时。目前，开发企业普遍存在将完工产品如营业用房（店面），抵付工程承包人工程结算款的现象。这样往往使得开发企业未及时实现销售收入，建筑施工企业未及时体现营业收入，从而造成双方营业税申报不及时。已售完工产品收入确认滞后。

房地产企业税务处理违规总结 1．***取预售方式销售开发产品，未按核定利润率计算利润额并入所得额计算缴纳企业所得税。2．开发的产品已经销售，不开具房屋销售结算***，收入挂记预收账款，不按权责发生制原则计算应纳税所得额缴纳所得税。

商业房产使用要交税吗

1、对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。相关说明：房子是否要交房产税可以看商业用房的地理位置是否符合房产税的征税范围，开征房产税的地区为城市、县城、建制镇和工矿区。

2、自住商业房需要缴纳房产税的，说明如下：商业性住房说明该房产可以用来进行商业经营，还可以居住（一些地方称这种房子是“商住房”，即，又可以居住又可以用来经商）。商业房地产自住时，仍需缴纳房产税，由房屋产权所有人按照房屋的原值进行缴纳，计算公式为应交房产税=房产原值×（1-30%）×2%。

3、房产是主要是针对出租和遗产来的，并且多套以上才征收，也就是对于房产投机商对个人正常居住，购买住房没有太大的影响，集体土地的房子不用交税，也交不了税，个人所有的非营业用的房产免征房产税，个人购买的非营业房，也就是商用房，不用交房产税，属于免税的范畴，但是要是出租了，就是营业房了。

4、个人持有商业用房如果自用则无需缴纳房产税，如果对外出租则需要缴纳，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。

5、商铺继承要不要交税 商铺是用于商用的房产，一般位于楼盘的一二楼，如果商铺是从购买者手中租来的，族凭者对商铺拥有使用权，但没有房产权，因此租用商铺不可以上市交易，更不可以继承，但有房产权的购买者是能够继承商铺的。

6、自有商业房产用缴纳房产税。就目前而言，我国仅仅是在部分地区开始试点征收房产税，并没有在全国范围内开始进行征收。当前主要的试点城市就包括杭州、上海和重庆。

总结下房地产税务要注意哪些

1、一）提前确认收入，预交、虚交税款。***或税务部门在完不成收入增长目标或税收任务的情况下，往往通过约谈、先征后退、承诺给予其他政策优惠等方式。要求***相对较为灵活的房地产企业将应于下年度入库的税款提前征收入库；或在无税源的情况下，虚交税款。（二）推迟结转营业收入，延时纳税。

2、利用行业特点调减成本。房地产公司利用开发周期长、成本划分难的行业特点，将几个开发项目不易区分的成本混在一起，设置一个“前期共同费用”账户，结转经营成本时不按权责发生制原则和配比原则进行，而是根据收入情况，利用“前期共同费用”账户随意调整，达到调减利润、偷逃税款的目的。

3、少缴企业所得税。对于以上问题，税务机关通过检查企业账册、通过向购房户了解即可发现。对房地产开发企业将价外费用更名费等未确定销售收入的、以物易物、以房抵债销售的以及已售完工产品收入确认滞后等行为可认定为偷税行为。

4、注意房产转让费用的计算 房产转让费用指的是出售房产时所支付的各项费用，包括中介费、律师费、评估费等。在计算房产转让费用时，需要将以上各项费用全部计算在内，并且需要提供相关的***等证明文件。

5、房地产税务有哪些 契税 契税是房屋的产权发生变化时产生的一种税收，由产权承受人来缴纳。缴纳比例按照房屋面积来计算，如首次购房房屋面积在90平米以下，其契税为1%，面积在90-144平米，契税为5%，面积在144平方米以上契税为3%来缴纳。

6、一般的地方，土地增值税的预交征收率是3%（全国各地不一样，3%可以理解是国家的最低线税负），因此，增值率控制得好的企业，会保证有3%，但不会超过3%许多，否则企业又要多交上千万的土地增值税。

房地产企业税务问题

1、工商行政管理部门的集贸市场用房征收房产税：工商行政管理部门的集贸市场用房不属于自用房产，应按规定征收房产税。但为促进集贸市场发展，省、自治区、直辖市可根据具体情况给予减税或免税照顾。专用汽车征免车船使用税：专用汽车如环卫、医疗、民政、公安等部门的车辆，不论是否收费，均免征车船使用税。

2、房地产企业税收中的常见问题：（一）提前确认收入，预交、虚交税款。***或税务部门在完不成收入增长目标或税收任务的情况下，往往通过约谈、先征后退、承诺给予其他政策优惠等方式。要求***相对较为灵活的房地产企业将应于下年度入库的税款提前征收入库；或在无税源的情况下，虚交税款。

3、纳税意识薄弱 企业作为纳税人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地产开发周期长，税收对企业经营业绩的短期影响不明显，导致某些企业在未做税务清算之前未能足够重视各种税负特别是土地增值税和企业所得税对企业盈利的影响。

关于商业房地产企业税务问题，以及商业房地产企业税务问题研究的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。