房地产企业进项有哪些

今天给大家分享房地产企业进项有哪些，其中也会对房地产企业取得的进项税的账务处理的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、营改增后房地产企业涉及哪些进项税
• 2、房地产哪些进项税
• 3、财税36号文对房地产企业增值税进项税有哪些
• 4、房地产开发公司发票抵扣主要有哪些
• 5、房地产企业可以抵扣的进项税有哪些
• 6、房地产开发企业的服务类进项占比多少算偏高

营改增后房地产企业涉及哪些进项税

营改增后，房地产开发企业由营业税改为增值税，其他税种不变，涉及到的税种主要有增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其中增值税、土地增值税、企业所得税是房企的3大税种，房地产开发企业的收费项目有几十种。

主要涉及契税、印花税、土地使用税、增值税、土地增值税和企业所得税。取得土地环节 开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

营改增后，建筑业、房地产业新开工的项目增值税税率是11%。2016年5月1日以前开工的项目算老项目，还是执行老的税率，只不过是增值税税率。建筑业3%，房地产业5%。销售额是含税销售额。

房地产哪些进项税

1、房地产进项税主要包括土地增值税、契税、增值税等税种。详细解释如下：土地增值税 在房地产领域，土地增值税是对土地使用权转让及地上建筑物等增值部分进行征收的税项。当房地产开发商出售房地产项目时，其销售收入与购买土地时的价格差额产生的增值部分需要缴纳土地增值税。

2、契税 契税是房产交易中常见的一项进项税。买方在购买房屋时，需要根据购房价格向国家缴纳一定比例的契税。契税的具体比例根据不同的地区以及房屋的性质而有所差异。印花税 印花税是针对房产交易合同的一种税收。在房产交易过程中，买卖双方需要按照合同金额的一定比例缴纳印花税。

3、房屋进项税是指购买房产时，根据国家规定需要缴纳的税费，主要包括契税和个人所得税。详细来说，契税是购买房产时必须要缴纳的一种税费，其计算依据是房屋的成交价格或者评估价格。契税的税率根据不同的地区和政策可能有所差异，但通常是按照房屋面积和购买者是否为首套房等因素来确定。

财税36号文对房地产企业增值税进项税有哪些

1、对比之前的营业税，销售取得的不动产在不动产所在地扣除购置价后按5%计算营业税；而36号文则规定，在不动产所在地扣除购置价后按5%预征增值税，实现了税源的平稳过渡。此外，我们还分析了简易计税和一般计税的规律。销售老项目可以选择简易计税，小规模纳税人和个人销售住房则必须简易计税。

2、一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

3、根据财税2016年36号文的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。具体包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。值得注意的是，这里的固定资产、无形资产和不动产仅限于专用于上述项目的部分。

4、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，需按照5%的征收率计税。计算方法为：销售额除以1+5%，再乘以5%。

房地产开发公司***抵扣主要有哪些

1、房地产***中的增值税专用***可以抵税。在房地产行业，能够抵税的***主要是增值税专用***。这种***是在购买房地产相关服务或商品时，由销售方开具给购买方的法定凭证，其中包含了商品或服务的详细信息以及纳税信息。购买方可以使用增值税专用***上的信息进行税务抵扣。

2、房地产企业因为所其行业特点，业务繁多，所支出的各项成本费用类型很多，所以其可以抵扣的进项税的种类也有很多，比如：建筑房屋所需要的各类材料、人工、机械设备等固定资产、燃料及动力、工具及器械等，另外，房地产企业管理部门的固定资产、办公费、水电费、租赁费等等取得专用***，都是可以抵扣的。

3、准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与 企业所得税 对固定资产处理的主要区别。

房地产企业可以抵扣的进项税有哪些

1、房地产企业因为所其行业特点，业务繁多，所支出的各项成本费用类型很多，所以其可以抵扣的进项税的种类也有很多，比如：建筑房屋所需要的各类材料、人工、机械设备等固定资产、燃料及动力、工具及器械等，另外，房地产企业管理部门的固定资产、办公费、水电费、租赁费等等取得专用***，都是可以抵扣的。

2、个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。

3、三）购进农产品，除取得增值税专用***或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购***或者销售***上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

4、可以抵扣的进项税额有哪些，是什么？陕西方强律师事务所张志娟律师解可以抵扣的进项税额：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

房地产开发企业的服务类进项占比多少算偏高

超过6%。房地产开发企业服务业包括研发、规划、设计、销售（包括楼盘代理、经纪）、物业管理、投资顾问、评估等相关行业，服务类进项占比按国家规定都是6%，这个数群众都接受了，如果超过国家规定6%就算偏高了。

比方说某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，发生的利息费用能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明。

具体计算房地产进项税额时，需要根据购买的房地产服务或产品的增值额以及相应的税率进行。在我国，房地产行业的增值税率一般为11%。这一税率是根据国家税法规定进行设定的，确保了税收的公平性和合理性。房地产进项税额的作用 房地产进项税额作为税收的一部分，具有多重作用。

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