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房地产企业纳税所得表怎么填写

简述信息一览：

季度预缴时不考虑冲回金额，年度汇算时再做调整。

特定业务是与一般业务相对应的。\x0d\x0a一般情况下，企业在月末或者季度末才计算应纳税所得额，预缴企业所得税。\x0d\x0a而特定业务就是，仅仅就此项业务计算应纳税所得额，来预缴所得税。

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您好！房产企业季度所得税***定业务计算的应纳税所得额是用是本年累计收入×毛利率。

在填报企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类，2015年版）时，需要关注“特定业务计算的应纳税所得额”这一项。这项内容主要是指根据税收规定，企业从事特定业务所得的应纳税所得额。

一般是指房地产开发企业。在未完工前***取预售方式取得的预售收入，根据规定的预计利润率分季（或月）计算预计利润额，计入利润总额预缴。

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填报说明适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。表头项目“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

1、可以的。你可以计入递延税款，也可以直接计入应交税费的借方。

2、预缴所得税会计分录如下：预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。

3、土地增值税）贷：应交税费-应交所得税（土地增值税）实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税（土地增值税）如果是直接预缴的话：就是借：应交税费-应交所得税（土地增值税）贷：银行存款后期直接抵减。反应在资产负债表里的就是应交税费和银行存款科目，损益表上应该不反映吧。

1、印花税：当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位或个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，税率为30%、40%、50%和60%　。

2、房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。这些税种核算的会计科目有：应交税费、营业税金及附加、管理费用以及二级科目应交增值税、税金、应交所得税等。

3、房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。营业税：税率5%。城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

4、开发成本，开发费用，预收帐款（房款），以后就是主营业务收入。预付帐款（供应商）以后就是主营业务成本。长期借款（一般都需要贷款）短期借款涉及的税种及税率。营业税，城建税，教育附加，土地增值税，土地使用税，房产税，所得税。印花税。基本核算方法（流程）。

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