房地产企业纳税义务发生

文章阐述了关于房地产企业纳税义务发生，以及房地产行业纳税义务发生时间的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、海南房地产企业增值税纳税义务发生时间
• 2、房地产纳税义务发生时间如何确定
• 3、房地产开发企业的增值税纳税义务时间点是什么
• 4、房地产企业增值税纳税义务发生时间

海南房地产企业增值税纳税义务发生时间

1、房地产开发企业在办理***补偿房产时，增值税的纳税义务发生时间为补偿房产竣工并与被***户办理交接手续时。纳税人的纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

2、为发出代销货物满180天的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销货物、销售代销货物除外），为货物移送的当天。纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间： （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具***的，为开具***的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。

4、该不动产增值税纳税义务发生时间如下：根据税屋网查询得知，销售不动产这里以交房时间作为纳税义务发生时间，主要是基于几种考虑，第一种是可以解决税款预缴时间与纳税义务发生时间不明确的问题。第二种是可以解决房地产公司销项税额与进项税额发生时间不一致造成的错配问题。

房地产纳税义务发生时间如何确定

1、新建房屋用于生产经营的，纳税义务从建成后的次月起生效，即验收手续办理后的次月开始。如果委托施工企业建设房产，自验收手续办理的次月起纳税，但若在此之前已使用或出租，应从使用或出租的当月开始纳税。对于购置的新建商品房，纳税义务自房屋交付使用的次月起生效。

2、一）征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（二）征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。

3、纳税人购置新建商品房——纳税义务发生时间：自房屋交付使用之次月起。 购置存量房——纳税义务发生时间：自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。 纳税人出租、出借房产——纳税义务发生时间：自交付出租、出借房产之次月起。

4、具体到本案例中，转让土地使用权或销售不动产的预收定金，营业税纳税义务发生时间即为收到预收定金的当天。因此，无需等到余款全部付清后才进行全额纳税。一旦收到定金，就应立即履行纳税义务。这样的规定旨在保证税务机关能够及时获取税款，维护税收秩序。

5、如何确定房产税和土地使用税纳税义务发生时间房产税是以房屋为征税物件，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

6、销售发生时间：房地产企业在销售房屋时应缴纳的增值税的发生时间，一般按照房地产企业销售房屋的合同签订时间为准。完工发生时间：房地产企业在完成房屋施工时应缴纳的增值税的发生时间，一般按照房地产企业完成房屋施工的时间为准。

房地产开发企业的增值税纳税义务时间点是什么

1、号文件增值税纳税义务发生时间，总体而言本着纳税资金必要原则出发，即应税行为开始发生了，然后纳税人又收到钱了，此时纳税人有申报纳税义务。当然，从税款及时征收入库角度出发，规定虽然纳税人没收到钱，但是按合同约定已到收款时间，合同收款的权利产生了，此时点也产生纳税义务。

2、销售发生时间：房地产企业在销售房屋时应缴纳的增值税的发生时间，一般按照房地产企业销售房屋的合同签订时间为准。完工发生时间：房地产企业在完成房屋施工时应缴纳的增值税的发生时间，一般按照房地产企业完成房屋施工的时间为准。

3、如果已经预收销售款（包括合同约定收款，下同），合同约定交房日就是增值税纳税义务发生日。若实际交房日早于合同约定交房日，以实际交房日为纳税义务发生时间。如果没有预收销售款，在合同约定交房日或实际交房日之后，才收取销售款，收款日为纳税义务发生日。

4、房地产开发企业在办理***补偿房产时，增值税的纳税义务发生时间为补偿房产竣工并与被***户办理交接手续时。纳税人的纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

房地产企业增值税纳税义务发生时间

销售发生时间：房地产企业在销售房屋时应缴纳的增值税的发生时间，一般按照房地产企业销售房屋的合同签订时间为准。完工发生时间：房地产企业在完成房屋施工时应缴纳的增值税的发生时间，一般按照房地产企业完成房屋施工的时间为准。

如果已经预收销售款（包括合同约定收款，下同），合同约定交房日就是增值税纳税义务发生日。若实际交房日早于合同约定交房日，以实际交房日为纳税义务发生时间。如果没有预收销售款，在合同约定交房日或实际交房日之后，才收取销售款，收款日为纳税义务发生日。

回迁安置房增值税所得税纳税义务时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。房地产开发企业在办理***补偿房产时，增值税的纳税义务发生时间为补偿房产竣工并与被***户办理交接手续时。纳税人的纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

房地产企业增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具***的，为开具***的当天。

发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具***的，为开具***的当天。也就是说，纳税义务发生必须具备以下两项行为同时发生，发生应税行为，收款或取得索取销售款项凭据。当然先开具***的，仍以开具***的当天，这点与《增值税暂行条例实施细则》一致。

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