房地产企业费用的扣除
本篇文章给大家分享房地产企业费用的扣除，以及房地产企业的费用会计是做什么的对应的知识点，希望对各位有所帮助。
简述信息一览：
- 1、房企发生的期间费用及税费在何时扣除
- 2、房地产开发费用可抵扣金额怎么算
- 3、房地产企业的印花税能作为费用抵扣吗
- 4、房地产开发费用的扣除标准
- 5、房地产公司的利息支出如何进行税前扣除
- 6、房地产开发企业的广告费和业务招待费如何扣除?
房企发生的期间费用及税费在何时扣除
第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
．考虑期间费用500万元，在申报表的第四行中反映，考虑税金700万元，在填列申报表时减除，该企业当年利润总额累计为－500万元。应预缴企业所得税（1000030％-500-700）25％＝450万元。该申报则符合总局2011年公告第64号精神和具体实际情况。
国家税务总局2009年3月6日制定并下发了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号：房地产开发企业销售未完工取得收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，不得扣除与预售收入相关的期间费用和税金。
房地产开发费用可抵扣金额怎么算
房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除。凡不能提供金融机构证明的，利息不单独扣除，三项费用的扣除按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的10%以内计算扣除。
并不是所有***都可以抵扣。只有符合要求的***才可以抵扣。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
房产税：房产税是房地产企业持有经营用房产时需要缴纳的税费。这是一种持有成本，与企业经营收入直接相关，因此可以作为可抵扣项目。
房地产企业的印花税能作为费用抵扣吗
1、根据相关资料查询显示：不可以。在深圳市地税局，关于房地产企业的印花税不允许单独再扣除。根据教材是因为房地产开发企业缴纳的印花税是计在管理费用里，但是其他企业缴纳的印花税也是计入管理费用，印花税要计入开发费用中，通过开发费用扣除，不作为税金扣除，所以不可以扣除。
2、针对房地产企业，其中的印花税计入管理费用，在算土地增值额时不能扣除，但在算企业利润时可以扣除。针对非房地产企业，其中的印花税在转让房产时就在土地增值额中扣除了，所以在算企业利润时就不能扣除了。
3、土地增值税清算，印花税是可以扣除的。不仅印花税可以扣除、营业税、城建税、教育费附加都可以扣除。在允许扣除的项目里，税金是单独的一项，开发费用中不包括税金。
4、这些费用虽然在整个开发过程中可能占比相对较小，但也是构成房地产开发成本的一部分，其相关的增值税进项税额同样可以进行抵扣。总的来说，房地产企业在项目开发过程中产生的合理成本，在符合相关税收政策的前提下，其产生的增值税进项税额都可以进行抵扣，以减轻企业的税收负担，促进企业的健康发展。
房地产开发费用的扣除标准
1、②其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的5%以内计算扣除。
2、其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。（二）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。
3、其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。 凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。 上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民***规定。
4、土地增值税暂行条例》及其实施细则规定：如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，财务费用中的利息费用允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5％以内计算扣除（而不是按发生额扣除）。
5、房地产开发成本包括土地征用及***补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。房地产开发费用是指销售费用、管理费用、财务费用。
6、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的百分之五以内计算扣除。
房地产公司的利息支出如何进行税前扣除
1、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、一）企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。
3、对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具***。因此，企业在向其他企业或个人借款发生的利息支出应凭***作为税前扣除的合法凭证。
4、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分不得税前扣除。
5、也就是说，对全部使用自有资金，没有利息支出的房地产企业，其房地产开发费用的税前扣除标准是：按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。这一规定，解决了长期以来困扰房地产企业的难题，对企业是相当利好的。再者，对利息支出的税务处理进行了统一。
房地产开发企业的广告费和业务招待费如何扣除?
1、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，企业可以作为税前扣除，超过的部分则可以结转至以后的纳税年度扣除。企业所得税对广告费的具体扣除标准，《企业所得税法实施条例》有所规定，除非国务院财政和税务主管部门有特别说明，否则广告费和业务宣传费支出不超过15%的部分允许扣除，超出部分允许结转。
2、第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
3、《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。房地产企业签定合同的预收账款可以营业收入用于计算业务招待费和广告宣传费。
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