房地产代建企业缴税

文章阐述了关于房地产代建企业缴税，以及房地产开发企业代建税率的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、房地产企业代建工程收入确认及税务处理
• 2、房地产开发企业在开发的小区内无偿代建政府体育设施,是否要缴纳企业所得...
• 3、委托代建涉税问题
• 4、营改增后,代建商品房,作为房地产开发企业,如何交税?
• 5、干货!房地产合作开发之“代建”模式解读与涉税风险分析
• 6、房地产开发企业代建工程如何纳税?

房地产企业代建工程收入确认及税务处理

房地产企业代建工程收入确认及税务处理的方法如下：收入确认 按完工进度确认：由于房地产代建工程周期较长，因此在会计处理上，企业应***用按完工进度确认收入的方法。这有助于更准确地反映企业在不同阶段的经营成果。会计处理 发生费用时：借记“工程施工”账户，贷记“银行存款”账户。

委托代建业务的收入确认及税务处理方法如下：收入确认 主要责任人与代理人的区分：委托代建业务的收入确认主要取决于企业是主要责任人还是代理人。

判定委托代建业务收入确认方法的关键在于建设成果归属、代建费用的收取方式和项目建设资金的管控。若代建方不负责控制权转移，仅收取手续费或管理费，且资金独立管理，一般适用净额法确认收入。例如，A公司的情况表明，其收入仅限于代建费部分，符合净额法的条件。

代建方以自己名义立项：此时，代建方实际上是在自行开发房地产项目，项目完工移交委托方时，应按“销售不动产”缴纳增值税、土地增值税和企业所得税。代建方垫付建设资金：代建方需要分拆业务，分别签订委托代建合同和借款合同。

代建方将代建管理费确认收入，并根据企业的应纳税所得额，按照25%（或者企业享受的优惠税率）缴纳企业所得税。这是代建方在所得税方面的基本纳税规则。财务处理 （1）往来科目处理 在代建账务中，委托方转入代建方的建设款项只需计入代建方往来科目即可，即：“其他应付款--代建*项目”。

代建方收到建设款项计入往来科目“其他应付款--代建***项目”，支付给实际施工企业款项冲减该科目，剩余部分为管理费，确认收入并缴税。 委托方与实际施工企业直接签约，或签署三方协议，明确施工企业开票给委托方。企业在业务与账务处理时需注意细节，避免账务税务不符，引起不必要的风险。

房地产开发企业在开发的小区内无偿代建***体育设施,是否要缴纳企业所得...

1、房地产开发企 业在开发区内建造体育场馆，应依据上述规定进行企业所得税处理。

2、教育配套设施“以资代建”资金和装配式建筑比例的调整，将有效降低房地产项目开发成本，提升企业投资积极性。优化规划审批 主要内容：对大、中运量公共交通站点周边500米内新建商住项目的非经营性养老服务和社区服务用房、配电房等公益性公建配套设施，不计入容积率计算。

3、建投在昆明的地产项目主要有以下四类：云南建投旗下子公司云南祥泽置业有限公司项目2025年7月9日，云南祥泽置业有限公司以1亿元竞得昆明官渡区KCGD2025-1号地块。该地块位于官渡街道办事处，面积约43亩，土地用途为二类城镇住宅用地。项目开发将聚焦高品质住宅建设，进一步丰富官渡区居住产品类型。

4、不计入房地产开发项目用地的土地出让金，由建设单位统一代建，建成后无偿移交给市、区住房和城乡建设行政主管部门。国土资源和规划行政管理部门在土地出让底价评估时应当综合考虑上述配套公共服务设施的建设成本。

5、下面是中达咨询给大家带来关于代建制对建筑施工企业的影响与应对措施的相关内容，以供参考。代建制是指***通过招标的方式，选择社会专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。项目代建期间，代建单位按照合同约定代行项目建设的投资主体职责。

委托代建涉税问题

委托代建的涉税问题主要依据业务模式和合同条款进行具体分析，可能涉及增值税、企业所得税和土地增值税的缴纳。标准“委托代建”业务的涉税处理 增值税：如果业务符合标准“委托代建”的五个基本条件，代建方应就取得的代建手续费或管理费收入按照“现代服务业——商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

近年来，随着房地产市场的不断发展，代建业务作为一种新兴的开发模式逐渐增多。代建工程是指开发企业接受委托单位的委托，代为开发的各种工程，包括但不限于土地、房屋、市政工程等。那么，什么样的工程属于代建工程？其中涉及的相关财税问题又该如何处理呢？以下是对代建模式的深入解读与涉税风险分析。

代建模式应符合条件： 土地使用权归委托方所有，报批报建手续在委托方名下。 项目建设资金由委托方提供，代建方不垫资。 签订代建协议，代建方仅收取管理费用。 建设施工***直接开给委托方。

如争取以资代建模式，可能提高整体效益。 以购代建的尝试与挑战 试行情况：在部分地方试行，但由于回购价格较低，对房企的吸引力有限。总结：理解并清晰处理配建保障房的税务和测算问题，对于房地产投资决策至关重要。投资者应参考相关案例和政策文件，确保税务处理和测算方法的准确性和合规性。

营改增后,代建商品房,作为房地产开发企业,如何交税?

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

传统模式一：受托方与委托方进行全额结算（原票转交），只收取代建手续费，施工、设计与监理等环节直接与委托方签约，受托方仅收取一定代理费的房地产开发方式。

代建的房地产公司只能从中收取代理费营改增以后，房地产公司从事代建行为，按现代服务业6%缴纳增值税。红线外附加工程所包含的进项税额能否抵扣？红线外所发生的工程是不能进红线之内的成本的，因此，红线外附加工程所取得的进项税不能抵扣增值税进项税。

增值税一般纳税人税率11%，如果是增值税小规模纳税人税率3%。账户设置 房地产企业代建工程的核算除了用到“主营业务收入”、“主营业务成本”、“银行存款”、“原材料”等账户外，还用到两个专门账户：“工程施工”、“工程结算”。

与转让房地产有关的税金 包括营业税（营改增后已取消，但此处指原营业税相关扣除）、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加。营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中不包括增值税，但实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加等可据实扣除。

干货!房地产合作开发之“代建”模式解读与涉税风险分析

干货！房地产合作开发之“代建”模式解读与涉税风险分析 近年来，随着房地产市场的不断发展，代建业务作为一种新兴的开发模式逐渐增多。代建工程是指开发企业接受委托单位的委托，代为开发的各种工程，包括但不限于土地、房屋、市政工程等。

增值税：代建方按“其他现代服务业”缴纳6%增值税。 企业所得税：确认收入，按照25%税率缴纳。财务处理： 代建方收到建设款项计入往来科目“其他应付款--代建***项目”，支付给实际施工企业款项冲减该科目，剩余部分为管理费，确认收入并缴税。

营改增将对试点企业的税负、税后利润、现金流产生重大直接影响；还将对税务管理、财务管理、信息系统、组织架构、营销模式产生重大间接影响和巨大挑战。

公司在开发高层楼盘时向周边居民支付了挡光补偿费，是否可以列为房地产开发成本，在土地增值税清算时扣除？挡光补偿费不符合相关规定，不得作为房地产开发成本在土地增值税清算时扣除。

房地产开发企业代建工程如何纳税?

收入确认 按完工进度确认：由于房地产代建工程周期较长，因此在会计处理上，企业应***用按完工进度确认收入的方法。这有助于更准确地反映企业在不同阶段的经营成果。会计处理 发生费用时：借记“工程施工”账户，贷记“银行存款”账户。

代建方将代建管理费确认收入，并根据企业的应纳税所得额，按照25%（或者企业享受的优惠税率）缴纳企业所得税。这是代建方在所得税方面的基本纳税规则。财务处理 （1）往来科目处理 在代建账务中，委托方转入代建方的建设款项只需计入代建方往来科目即可，即：“其他应付款--代建*项目”。

增值税：代建方按“其他现代服务业”缴纳6%增值税。 企业所得税：确认收入，按照25%税率缴纳。财务处理： 代建方收到建设款项计入往来科目“其他应付款--代建***项目”，支付给实际施工企业款项冲减该科目，剩余部分为管理费，确认收入并缴税。

房地产企业的代建行为，主要税务处理难点在营业税上。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

房地产业主要涉及两个税目，一是房地产企业销售自己开发的房地产项目适用销售不动产税目，二是房地产企业出租自己开发的房地产项目，包括如商铺、写字楼、公寓等，适用租赁服务税目中的不动产经营租赁服务和不动产融资租赁服务，不含不动产售后回租融资租赁。

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