企业转让房地产加计扣除怎么计算

文章阐述了关于企业转让房地产加计扣除，以及企业转让房地产加计扣除怎么计算的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、税法计算题,求详细解答
• 2、房地产企业土地使用税能否加计扣除?
• 3、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项...
• 4、土地增值税之转让旧房在加计扣除时年限怎么计算
• 5、房地产企业和非房地产企业转让存量房土地增值税的扣除项目

税法计算题,求详细解答

1、×20%=2000（元）A国利息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）2000元，该纳税人在A国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。因此，李先生当年应纳个人所得税额=202x12+2295+472+350=5534（元）以上答案是由本人计算，如有错误还望包涵。

2、本月应交增值税=131200/03*0.03=38236元，小规模纳税人按3%缴纳税款，不允许抵扣进项。

3、个人所得税法律制度的规定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

4、进项税额：（1）17+（1）0.33+（2）0.34+（7）0.55=122万元，本月应缴纳增值税：70.36-122=514万元。与你的答案差了0.17万元，是因为事项4：题目中给出销售额90万元，折扣10%以后是销售额应为81万元，你的答案中是按80万元计算的，差了1万元销售额，0.17万元的销项税额。

房地产企业土地使用税能否加计扣除?

1、房地产企业土地使用税能否加计扣除，只要符合相关当地的政策就可以了，因为实际上我们国家关于房地产一些具体的小型企业或者是其他特殊的企业，是存在着一些优惠的税收政策规定的，并且这样的一种税收的缴纳是越来越少。

2、房地产开发企业土地使用税计算如何算房地产开发企业的土地使用税在税款的计算方面并没有什么特别的规定。其计算公式仍然为：应纳税额=计税土地面积×适用税率。

3、目前，很多房地产开发企业为项目公司，即使是行政管理部门也是服务于公司正在开发的项目，考虑到这个因素，管理人员发生的与项目有关的费用也应该在开发间接费用列支，在计算土地增值税时可以加计扣除。该相关费用包括工资、***费、差旅费等。

4、根据上述规定，对于房地产开发企业来说，咨询费不属于《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定（一），（二）项支出，计算土地增值税时不能加计20%计算扣除。贵公司应将其计入管理费用科目核算；同时咨询费属于营改增项目，贵公司在支付咨询费时应取得增值税***。

5、因为，如果将房地产开发企业在开发建设期间缴纳的土地使用税计入“开发成本”，必将提高20%的“加计扣除”基数，增加扣除项目金额，减少土地增值税缴纳金额，这对纳税人而言一般是有利的。许多房地产企业基于上述考虑，在核算时将开发建设期间缴纳的土地使用税计入“开发成本--土地征用及***补偿费”科目中。

非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项...

1、从事房地产开发的纳税人，可以加计扣除，加计扣除的金额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%，非房地产开发企业不能享受上述加计扣除的政策。

2、转让旧房，评估价格和地价款、转让环节的税金均是可以扣除的，重置***格是计算确定评估价格的一个要素依据，不能直接扣除。所以只有选项C符合题意。

3、E 房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，城市维护建设税和教育费附加可以作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除。选项 A，为取得土地使用权缴纳的契税作为“为取得土地使用权所支付的金额”扣除；选项 C，耕地占用税作为“房地产开发成本”扣除；选项 D，增值税属于价外税，不能作为税金扣除。

4、计算土地增值税时，不允许据实扣除的项目有（ D）因为开发费用不是可以全部据实扣除的。

5、故作为土地增值税扣除项目的房地产开发费用，不能按纳税人房地产开发项目实际发生的费用进行扣除。

6、【答案】：B 营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中，“与转让房地产有关的税金”中的增值税进项税额，允许抵扣销项税额的不能扣除，不允许抵扣销项税额的可扣除。

土地增值税之转让旧房在加计扣除时年限怎么计算

计算扣除项目时“每年”按购房所载日期起至售房开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。

纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房***的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按***所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。

根据财税[2006]21号文件的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房***的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条、第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按***所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%的计算。

转让旧房时土地增值税的计算过程 1994年起开征的土地增值税是对土地收益额征收的一种税。土地增值税率是四级超率累进税率。税率表：计算过程是：确定收入额，营改增之后收入额为不含税收入。确定扣除额，评估价格和相关税费及评估费可以扣除。有***的按***价格及每年5%的加计扣除和有关税费扣除。

房地产开发企业土地增值税加计扣除关于转让旧房准予扣除项目的计算问题： 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房***的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按***所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据上述方法计算应纳税额。具体计算步骤：计算评估价格。其公式为：评估价格=重置***×成新度折扣率 汇集扣除项目金额。计算增值额。计算增值率。依据增值率确定适用税率及速算扣除系数。

房地产企业和非房地产企业转让存量房土地增值税的扣除项目

房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。（P186-8）（二）房地产开发成本（适用新建房转让）包括土地征用及***补偿费（包含耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条2项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。

土地增值税扣除项目：取得土地使用权所支付的金额（适用新建房转让和存量房地产转让）包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

存量房转让教纳土地增值税时可以扣除的项目有（ACD）对于存量房地产转让，可扣除：1）房屋及建筑物的评估价格。评估价格＝重置***×成新度折扣率；2）取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用；3）转让环节缴纳的税金。

土地增值税扣除项目： 取得土地使用权支付的金额——适用于新增房地产转让和存量房地产转让； 其中：土地价格+收购时按照国家规定支付的费用（契税）。

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