非房地产企业转让房地产的土地增值税会计处理
简述信息一览：
- 1、非房地产企业土地增值税账务处理
- 2、非房地产企业转让房产需缴纳哪些税费
- 3、非房企销售不动产,要交哪些税?举例分析
- 4、非地产企业转让自建不动产涉税事项分析(老会计人的经验)
- 5、非房地产企业转让新建房土地增值税可以核定征收吗?
- 6、非房产企业转让新建房可扣除的项目有哪些?
非房地产企业土地增值税账务处理
1、非房地产企业转让房地产时，其土地增值税的会计处理需谨慎进行。当企业转让房地产时，应根据具体情况进行相应的账务处理。对于转让房地产所得，应借记“其他业务支出”科目，同时贷记“应交税金—应交土地增值税”科目。
2、贷：银行存款 如承前例1房地产开发公司应作会计分录 借：经营税金及附加 2082万元 贷：应交税金——应交土地增值税 2082万元 对于非主营业务的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理。
3、土地增值税的会计处理取决于企业的业务性质和具体情况。以下是不同类型企业土地增值税的会计处理方式：专门从事房地产经营的企业，如房地产开发企业，应将土地增值税计入“经营税金及附加”科目。
非房地产企业转让房产需缴纳哪些税费
营业税：（评估价-原价）*5%。土地增值税：（评估价-原价）*30%至60%。（注：此点税率为四级累进，按差价越大 税率越高，税率分别是30%、40%、50%、60%）买方需交税：契税：评估价*3%。双方需交税：各一千左右。包括：登记费、房产证工本费、印花税等。
增值税 对于购买营改增后的房产，非房企应按照一般计税方式缴纳增值税。计算公式为：增值税=出售全价/（1+9%）*9% - 进项税额 - 预缴税。若房产所在地与机构所在地不一致，需在房产所在地进行预缴，同时附征城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。
非房地产开发企业出售或转让房产需缴纳营业税／城建税／教育费附加／印花税／土地增值税及企业所得税等税款，另外平时还需缴纳房产税和土地使用税。
年转让企业房产需要缴纳的税费有增值税（5月1日以后）、城市建设税、教育费附加、地方教育费、印花税、土地增值税和企业所得税，2016年5月1日以后营业税改缴增值税。
企业转让旧房产需考虑的税金有营业税金及附加、土地增值税、还有印花税和企业所得税：在个人转让购买不足5年的旧房产，全额缴纳营业税及附加。应纳税额=转让收入×55 在个人转让购买超过5年（含5年）的旧房产，如属于普通住房，免征营业税及附加。
非房企销售不动产,要交哪些税?举例分析
增值税 对于购买营改增后的房产，非房企应按照一般计税方式缴纳增值税。计算公式为：增值税=出售全价/（1+9%）*9% - 进项税额 - 预缴税。若房产所在地与机构所在地不一致，需在房产所在地进行预缴，同时附征城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。
非房地产开发企业出售或转让房产需缴纳营业税／城建税／教育费附加／印花税／土地增值税及企业所得税等税款，另外平时还需缴纳房产税和土地使用税。
销售不动产应交的税主要包括增值税、契税、企业所得税、个人所得税和印花税。下面进行详细解释： 增值税：销售不动产属于增值税的征税范围。在中国，增值税是对商品和服务的增值部分征税，包括不动产的销售。当企业或个人销售房产等不动产时，需要缴纳相应的增值税。
非房地产公司卖房子涉及的税种主要包括以下几种：营业税、企业所得税、土地增值税和印花税。营业税是企业或个人在销售不动产时所需要缴纳的税种。根据卖房交易的价格，按照相应的税率计算税额。企业所得税是企业卖房所得收益的一种税收。当非房地产公司出售房产并取得盈利时，这部分盈利需要缴纳企业所得税。
非地产企业转让自建不动产涉税事项分析(老会计人的经验)
1、处置不动产类固定资产涉税处理：一是出售、转让时的涉税处理。企业在将包括房屋、建筑物、构筑物等在内的不动产所有权有偿转让给他人、将企业自建住房销售给本单位职工时，应当根据《营业税暂行条例》的规定，按照此项交易营业额的5%计算缴纳营业税。
2、非同一控制下房地产企业吸收合并涉及到的相关财税事项 税务事项分析 非同一控制下房地产企业的吸收合并，由于存在不动产从被合并企业向合并企业转移的情况，因此，涉及到的主要税种有营业税、土地增值税和企业所得税。
3、房地产公司会计岗位职责 篇1 整体负责企业财务会计相关工作。 负责建立并完善相关制度、规则，监督执行。 对公司地产投融资项目进行税务筹划及成本、效益测算。 参与对银行、地产类基金、房地产机构洽谈项目合作。 负责税务、工商等机构日常对接工作。 对增值税进项、销项处理有实操经验。
4、用租金支出冲抵购房款，调低销售收入，从而错误适用计税基础，存在偷税、漏税的涉税风险。商业房地产企业在处理“售后回租”业务时，涉及向购房者收取购房款和支付租金两项经济业务。在实务处理中有不少企业将两项经济业务合二为一，即用租金抵冲相应的购房款或首付款。
5、从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。
非房地产企业转让新建房土地增值税可以核定征收吗?
1、可以。土地增值税可以核定征收.根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。
2、第一，核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%000元。第二，减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。
3、土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税；不予征收土地增值税的行为主要包括两种：房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与直系亲属或者承担直接赡养义务人。
4、土地增值税核定征收主要适用于纳税人无法提供完整、准确的土地增值额相关证明材料，或者所提供的证明材料不足以支持其申报的土地增值额。这通常发生在土地使用权转让、房地产开发销售等涉及土地增值的交易中。核定征收的方法和程序 确定核定征收的依据和标准。
非房产企业转让新建房可扣除的项目有哪些?
1、房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金 “营改增”后印花税、城建费、教育附加费。
2、非房地产企业土地增值税加计扣除如果是非房地产开发企业从事房地产开发的，计算土地增值税时是否加计扣除，实施细则明确提出从事房地产开发的纳税人可加计扣除20%。
3、不能加计扣除。因为，根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定， 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计百分之二十的扣除。因此，非房地产企业，不得加计扣除。
4、从事房地产开发的纳税人，可以加计扣除，加计扣除的金额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%，非房地产开发企业不能享受上述加计扣除的政策。
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