房地产企业计提税金附件

文章阐述了关于房地产企业计提税金附件，以及房地产企业计提契税的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、房地产企业如何计提营业税金及附加?急~计税依据是什么?时段是从项目...
• 2、计提税金及附加会计分录
• 3、契税计提什么科目
• 4、房地产企业城建税怎么计提?
• 5、房地产开发企业计提和预交营业税的税率是多少
• 6、房地产企业所得税处理方面,主营业务税金及附加的待摊费用怎么回事??_百...

房地产企业如何计提营业税金及附加?急~计税依据是什么?时段是从项目...

房地产企业在项目开发到销售结束期间，需准确计提营业税金及附加，这不仅关系到企业的税务合规，也直接影响企业的财务报表。计提时，应首先明确计税依据，这通常基于销售金额或预收账款的一定比例。

税金及附加是根据企业的应纳税额和税法规定的相关附加税费计提的。企业在计算税金及附加时，需要了解税法规定，计算应纳税额，计提附加税费，并编制税金及附加计提表。在纳税申报与缴纳环节，企业应确保申报数据的真实性和完整性，及时缴纳税款，避免产生不必要的费用。

税金及附加的计提依据主要是根据企业的实际业务情况、税务法规及相关政策规定来确定的。详细解释如下：税金及附加是企业需要缴纳的一种费用，主要包括各种税金和附加税。这些税金的计提依据主要根据企业的实际业务情况来确定。例如，企业需要缴纳增值税时，增值税的计提依据就是企业的销售额或提供的劳务收入。

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税以及契税等。销售不动产的营业税计税依据根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定：（1） 纳税人的营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

主营业务税金及附加主要包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。企业需要根据自身经营活动的特点，识别并确定应缴纳的具体税种。

计提税金及附加会计分录

计提时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税，应交税费——城市维护建设税，应交税费——教育费附加，应交税费——房产税，应交税费——土地使用税等。

贷：银行存款 增值税附加税的会计分类包括增值税小规模纳税人和一般纳税人。

税金及附加的会计分录通常包括计提和支付两个环节。在计提环节，假设某公司需要计提本月应缴纳的消费税，那么会计分录可以写作：借：税金及附加；贷：应交税费应交消费税。这意味着公司在财务记录中增加了税金及附加的支出，并确认了一笔未来需要支付的消费税款项。

计提税金及附加会计分录：借：税金及附加—城建税，借：税金及附加—教育费附加，借：税金及附加—地方教育费附加等，贷：应交税费—城建税，贷：应交税费—教育费附加，贷：应交税费—地方教育费附加等。

契税计提什么科目

1、企业发生契税时，会计分录为：借：固定资产（或无形资产科目）贷：应交税费——应交契。缴纳时：借：应交税费——应交契税，贷：银行存款。企业计提房产税时，会计分录为：借：税金及附加——房产税，贷：应交税费——应交房产税。缴纳时：借：应交税费——应交房产税，贷：银行存款。

2、在会计实务中，当企业支付契税时，应将其记录在“契税税金”科目中，作为费用支出。这样做有助于准确反映企业的财务状况和税务情况。此外，为了更好地进行财务管理和税务申报，企业还需要对“契税税金”科目进行明细核算，确保税费的正确计提和核算。

3、会计契税的核算和账务处理内容 会计契税应该记入相关的会计科目中，通常涉及固定资产、无形资产等科目。在会计处理上，契税作为一项资产购置成本或资本支出，应当进行资本化处理。实际操作中，会计契税的具体记账方式可能会因企业的实际情况和会计政策的不同而有所差异。

房地产企业城建税怎么计提?

1、城建税通过增值税和消费税计提。城建税是一种附加税，其计提依据主要是纳税人实际缴纳的增值税和消费税。具体来说： 增值税和消费税是主要的计税基础。企业在计算缴纳增值税和消费税后，需要根据这两税的总额来计提城建税。这样做的目的是鼓励企业扩大生产规模，加快城市建设和发展。

2、房地产企业在项目开发到销售结束期间，需准确计提营业税金及附加，这不仅关系到企业的税务合规，也直接影响企业的财务报表。计提时，应首先明确计税依据，这通常基于销售金额或预收账款的一定比例。

3、月底计提：借：营业税金及附加，贷：应交税金-城市维护建设税。次月申报缴纳：借：应交税金-城市维护建设税，贷：银行存款。计算城市维护建设税应纳税额的依据是根据纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额。

4、城建税的计提科目主要是根据实际缴纳的增值税和消费税的金额来确定的。换句话说，它是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。具体来说： 增值税：当企业销售商品或提供劳务时，如果产生了应纳税额，就需要缴纳增值税。这部分增值税是计算城建税的主要依据之一。

房地产开发企业计提和预交营业税的税率是多少

每月按预收账款账面余额的5%计提，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加，有些地方还有2%的地方教育费附加。企业预交增值税会计处理企业预交的增值税，应该分是一般纳税人还是小规模纳税人：（1）一般纳税人的会计处理。

也直接影响企业的财务报表。计提时，应首先明确计税依据，这通常基于销售金额或预收账款的一定比例。对于营业税，通常按照预收账款的5%进行计提；而对于城建税、教育税附加及地方教育税附加，则分别按营业税的7%、3%和2%计提。

在通常情况下，企业的税费税率被设定为营业税5%，增值税17%，以及企业所得税25%。这些税率构成了企业的主要税负。然而，实际情况中，如果存在特殊规定或特定行业标准，这些税率可能会有所不同。例如，某些特定行业可能会享有更低的税率，以鼓励其发展。同时，一些特殊业务也可能***用不同的税率。

在商业活动中，企业需要根据其收入计算并缴纳多种税费。例如，营业税的税率是5%，城建税的税率是7%，教育费附加的税率是3%，地方教育费附加的税率是2%。

需要交纳：营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，还要交个人所得税 营业税率为5%，城建税为营业税*5%或7%（市级为7%县级5%），教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。

营业税的含税价=不含税价/（1-综合税率）=200000/（1-36%）=2069564元 验算：应缴税=2069564X36%=69564元 不含税价=含税价-税金=2069564-69564=200000元 但得弄清楚以下问题，你要注意：1，你公司是房地产开发企业，是否具有建筑业资质。

房地产企业所得税处理方面,主营业务税金及附加的待摊费用怎么回事??_百...

所得税处理是企业财务中的重要环节。在提取所得税时，会计分录为“借：所得税，贷：应交税金--所得税”。当需要结转所得税时，会计分录为“借：本年利润，贷：所得税”。在缴纳所得税时，会计分录为“借：应交税金--所得税，贷：银行存款等”。

房开企业是按预收账款和销售收入预缴所有的税金（营业税，城建税，教育费附加，地方教育费附，印花税、土地增值税和企业所得税）的，等整个开发项目完成以后，在做土地值税和企业所得税的项目汇算清缴的。

第四条 企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。

无形资产、累计摊销、无形资产减值准备、商誉等需按项目进行核算。长期待摊费用需按费用项目进行明细核算。递延所得税资产、预计负债、递延收益、长期借款、应付债券、长期应付款等需按税种、项目、种类、债权人等进行明细核算。

月末要计提的税金有：城市建设税、教育费附加、地方教育费附加；要计提的费用：固定资产折旧，长期待摊费用摊销，无形资产摊销，工资计提等。应答时间：2021-12-01，最新业务变化请以平安银行***公布为准。

借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 缴纳税金时，分录如下：借：应交税费-应交营业税 贷：银行存款 需要注意的是，支付的税金可以在税前扣除。

关于房地产企业计提税金附件，以及房地产企业计提契税的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。