房地产行业税收征管问题研究
简述信息一览：
房地产企业所得税管理办法
房地产业企业所得税政策的实施，主要依据《房地产业企业所得税管理办法》（国税发[2009]31号文件）。文件中详细规定了完工产品的条件，包括但不限于开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案、开发产品已开始投入使用以及开发产品已取得了初始产权证明。
房地产企业所得税管理办法是规范房地产企业税务行为的重要措施，通过纳税人识别与登记、所得计算与核算、税收优惠政策、税务稽查与监管以及信息公示与共享等方面的规定，确保房地产企业依法纳税，维护税收的合法性和公平性。
房地产开发经营业务企业所得税处理办法 第一章 总则 第一条 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于中国境内从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业）。
房地产开发企业所得税的管理主要由《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》进行规范。以下是关于房地产开发企业所得税办法的要点：纳税义务与税率：房地产开发企业需要按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税，税率为25%。
经济适用房项目则有不同的利润率要求，只要符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发〈经济适用房管理办法〉的通知》（建住房〔2004〕77号）的规定，利润率不得低于3%。
房地产开发企业的企业所得税税务处理，主要涉及未完工开发产品的税务处理、完工开发产品的税务处理、开发产品预租收入的确认、合作建造开发产品的税务处理、以土地使用权投资开发项目的税务处理、开发产品视同销售行为的税务处理、代建工程和提供劳务的税务处理、开发产品成本、费用的扣除问题以及适用减免税政策。
[转载]房地产企业如何“合理避税”
1、房地产企业合理避税的方式：利用政策优惠 房地产企业应充分了解并充分利用国家提供的税收优惠政策，这是合理避税的重要手段。比如，对于符合国家鼓励方向的房地产项目，可以享受到相应的税收减免。合理调整项目结构 通过调整房地产项目的结构，可以实现合理避税。
2、通过合理定价规避土地增值税。合理定价规避土地增值税是房地产企业避税策略中的关键一环。土地增值税是房地产交易中一项重要的税种。企业可以通过合理的价格调整和策划，避免土地增值税的过高负担。比如，可以在成本允许的范围内调整房价结构，或者通过一些合法的营销手段来降低增值部分，从而达到避税的目的。
3、加强市区房地产建安工程税收控管，统一房地产税收和建安工程税收管辖权，将税收管辖权归并给房地产开发企业的主管地税机关。加快房地产业税收信息化管理，通过建筑业税收信息管理系统，对房地产企业的税务登记、纳税申报、税款征收、***管理、税源监控、税源分析、情报交换、信息***集等进行全程跟踪、监控和管理。
总结下房地产税务要注意哪些
1、一）提前确认收入，预交、虚交税款。***或税务部门在完不成收入增长目标或税收任务的情况下，往往通过约谈、先征后退、承诺给予其他政策优惠等方式。要求***相对较为灵活的房地产企业将应于下年度入库的税款提前征收入库；或在无税源的情况下，虚交税款。（二）推迟结转营业收入，延时纳税。
2、少缴企业所得税。对于以上问题，税务机关通过检查企业账册、通过向购房户了解即可发现。对房地产开发企业将价外费用更名费等未确定销售收入的、以物易物、以房抵债销售的以及已售完工产品收入确认滞后等行为可认定为偷税行为。
3、房产税缴纳时要注意什么注意申报期限，这个每月基本都有变化，要及时在国地税网站查询申报日历。要注意应纳税收入一定准确，当期开票收入无论款项是否收回，都要计入应纳税收入；另外，一定掌握不能多算收入，如果多缴税金，办理退税很不方便。
4、专用汽车征免车船使用税：专用汽车如环卫、医疗、民政、公安等部门的车辆，不论是否收费，均免征车船使用税。用于生产经营的专用汽车如流动餐车、液化石油气罐车等应征收车船使用税。对建筑、石油地质、机场等作业的专用汽车，省、自治区、直辖市可根据具体情况分别规定征税或免税。
5、在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。税收征收管理：房地产开发企业应遵守《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，如实申报纳税，并接受税务机关的监督管理。如果存在违反税收法律、行政法规的行为，将会受到法律的制裁。
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