房地产企业进项抵扣费用

本篇文章给大家分享房地产企业进项抵扣费用，以及房地产企业进项抵扣费用会计分录对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、房地产企业土地如何抵扣进项
• 2、房地产企业新老项目计税方法不同进项如何抵扣
• 3、房开企业取得土地有进项税吗
• 4、房地产开发公司发票抵扣主要有哪些
• 5、房地产企业可以抵扣的进项税有哪些
• 6、房地产企业自持房产的进项税怎么抵扣

房地产企业土地如何抵扣进项

房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

房地产开发企业土地可以抵扣的进项税额=拿地价款/09*9%。一般纳税人的房地产开发企业拿地的时候账务处理是，借：开发成本—土地征用及***补偿费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

从***购入土地，取得的是土地出让金票据。①房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。

房地产企业新老项目计税方法不同进项如何抵扣

新项目则适用一般计税方法，其进项税额可以按规定进行抵扣，因此不计入土地增值税的扣除项目。这使得新项目的土地增值税计算更为直接，便于企业理解和操作。此外，房地产开发企业在进行土地增值税清算时，需分别计算老项目和新项目对应的扣除项目，确保符合税法规定。

在一般计税模式下，企业通常会认证并抵扣进项***上的税款。具体计算方法是将本期的销项税额减去本期进项税额加上上期留抵税额后的余额。如果这个差额为正数，意味着需要缴纳增值税；如果差额为负数，则无需缴纳增值税，差额部分将被留至下期继续抵扣。抵扣进项税额的主要依据是***上注明的税额大小。

老项目取得的进项税额不能拿到新项目抵扣。老项目通常可选择简易计税办法，不得抵扣进项税额，如果老项目选择一般计税办法，按照11%的税率计算交纳增值税，但之前的进项无法取得，因此，按现行增值税政策规定，只有老项目选择一般计税办法，老项目未抵扣完的进项税额，才能拿到新项目抵扣，但一般不会这样操作。

建筑业老项目营改增后可以选择简易计税法，税率仍为3%。新项目选择一般计税法。对于建筑类企业，可以分项目选择征税方式，分项目计算抵扣。

老项目选择一般计税，那么进项是可以抵扣的。如果几个项目是统一核算的，那么申报抵扣可以不分项目。选择一般计税分包就不用差额征税方式了。如果老项目选择了简易计税（36个月内不能更改），那么老项目的进项是不能抵扣新项目的税。

房开企业取得土地有进项税吗

房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

土地使用权增值税进项税额的处理主要区分以下几种情形：（1）从***购入土地，取得的是土地出让金票据。①房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

营改增后，对于房地产企业而言，增值税一般纳税人的身份使得其在处理土地成本进项税方面获得了更多灵活性。具体而言，当企业被认定为增值税一般纳税人时，其在购入土地时所支付的合理且真实的进项税金可以用于抵扣企业在销售商品房过程中需要缴纳的增值税。

土地出让的方式是***将土地出让给房地产开发企业，因为***出让土地没有征收增值税，所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用***作进项税额抵扣，所以***取了常规抵扣法以外的方法---差额计税法。

这限制了其进项税额的抵扣，从而导致了较高的流转税负担。为缓解这一问题，国家税务总局在2016年发布了第18号公告。该公告第四部分明确指出，对于销售自行开发房地产项目的一般纳税人，其销售额的计算方式是从取得的全部收入中，扣除相应土地价款后的余额。这一规定有助于减轻房地产开发企业的税负。

房地产开发公司***抵扣主要有哪些

房地产企业因为所其行业特点，业务繁多，所支出的各项成本费用类型很多，所以其可以抵扣的进项税的种类也有很多，比如：建筑房屋所需要的各类材料、人工、机械设备等固定资产、燃料及动力、工具及器械等，另外，房地产企业管理部门的固定资产、办公费、水电费、租赁费等等取得专用***，都是可以抵扣的。

房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

房地产企业开发的商品房，不论是出售还是出租，其外购项目取得的增值税专用***上注明的增值税额，都可以一次性抵扣。具体来说，根据我国现行的增值税政策，房地产企业开发的商品房，在销售时，其所支付的外购项目增值税可以作为进项税额，抵扣其销售收入应缴纳的增值税。

房地产企业可以抵扣的进项税有哪些

房地产企业因为所其行业特点，业务繁多，所支出的各项成本费用类型很多，所以其可以抵扣的进项税的种类也有很多，比如：建筑房屋所需要的各类材料、人工、机械设备等固定资产、燃料及动力、工具及器械等，另外，房地产企业管理部门的固定资产、办公费、水电费、租赁费等等取得专用***，都是可以抵扣的。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

房地产企业开发的商品房，不论是出售还是出租，其外购项目取得的增值税专用***上注明的增值税额，都可以一次性抵扣。具体来说，根据我国现行的增值税政策，房地产企业开发的商品房，在销售时，其所支付的外购项目增值税可以作为进项税额，抵扣其销售收入应缴纳的增值税。

房地产企业自持房产的进项税怎么抵扣

第二，你的自建房在改好之后就要从在建工程转入到固定资产中，这时你的建安成本是以固定资产折旧的形式，作为成本在计算企业所得税时扣除的，而不是抵扣你的增值税。

增值税不受成本分摊影响，所有成本对应的进项均可以抵扣。所得税中，成本分摊时间差异和产品用途差异导致影响，销售的产品成本同期结转可在所得税前扣除，而自持的产品需计提折旧分期扣除。

具体到企业所得税检查重点，房地产企业所得税，跟其他企业所得税相似之处 检查重点也是收入确认问题和成本问题的检查。

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