企业转让房地产简易计税

今天给大家分享企业转让房地产简易计税，其中也会对企业转让房地产有关的税金包括的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

房地产企业的简易计税会计处理中，开发建设阶段的会计分录可以概括为：借方记录开发成本，贷方记录银行存款。这里，开发成本指的是企业在开发一定数量的商品房过程中产生的全部费用。开发成本是构成房地产开发企业产品成本的重要组成部分，它类似于工业产品制造成本和建筑安装工程的施工成本。

在预售预缴阶段，流程相对简单。根据相关规定，***用预收款方式销售自开发房地产项目的一般纳税人，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。计算公式为：应预缴增值税款 = 预收款 ÷ （1 + 征收率5%） × 3%。

（图片来源网络，侵删）

一般纳税人发生特定应税行为，需向税务机关办理简易征收备案。报送的资料包括《增值税一般纳税人简易征收备案表》、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明以及相关证明材料。简易计税项目的账务处理：当企业发生兼营行为，需对无法准确划分的进项税额进行计算，按销售额比例法换算不得抵扣的进项税额。

应纳税额=全部价款和价外费用/（1+5%）*5%（注意：土地价款不得扣除）一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

1、按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）（一）简易计税法（仅适用老项目）一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

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2、在预售预缴阶段，流程相对简单。根据相关规定，***用预收款方式销售自开发房地产项目的一般纳税人，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。计算公式为：应预缴增值税款 = 预收款 ÷ （1 + 征收率5%） × 3%。

3、【答案】：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

4、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

5、按照3%的“征收率”交纳增值税。一般纳税人在跨县（市）提供建筑服务时，若选择简易计税方法，应当以获得的全部价款和价外费用减去支付给分包方的款项后的余额作为销售额，按照3%的征收率计算税额。

6、可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。此前已发生未处理的事项，同样适用该政策，因此房地产老项目更换总包商后还能适用简易计税。简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

参考《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

依据国家税务总局公告2016年第14号规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前购买的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

对营改增之前建的房，厂房进行扩建，拆除的，刚才对外销售增值税，适用简易计税方法，我觉得应该还是比较适宜的。

营改增后，房屋销售开具***的税率根据具体情况进行调整。通常情况下，销售不动产的税率为11%。然而，对于不同类型的不动产销售，税率和计税方法有所不同。

营改增后，建筑业和房地产业的增值税税率分别为11%和6%，特殊情况可适用简易计税方法。增值税税率规定于《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条。

不动产的税率及征收率：一般纳税人选择简易计税时，对于销售、出租“营改增之前”取得的不动产、土地使用权，按5%征收率；对于房开企业销售“营改增之前”开工的房地产老项目，也按5%征收率。营改增日期为2016年4月30日。

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