房地产企业的税务风险与应对策略

今天给大家分享房地产企业税务规划风险，其中也会对房地产企业的税务风险与应对策略的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、房地产开发企业涉税问题与税收筹划
• 2、房地产企业税务的风险点
• 3、房地产开发企业应该如何避税?
• 4、房地产如何合理避税呢
• 5、房地产企业的纳税筹划

房地产开发企业涉税问题与税收筹划

1、有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。

2、二）投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外，还可以***用出租、投资联营等多样的经营模式，转化技术对于房地产开发企业来说，其效果非常明显。（三）税基筹划技术房地产开发企业资金占用量大，需要不断筹措资金维持其开发能力，而资金筹划中的税收筹划，集中于如何降低税基。

3、法律分析：房地产企业税收筹划：结算方式的筹划；进项税额抵扣时间的筹划；入住税收洼地；***购价格选择的筹划。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

4、验证未根据或验证不符合的税票从所得税增值税专票开税票当天起算，190日内没有到税务局申请办理验证、验证不符合或是虽验证根据但未能验证根据的下月申请期限内申请抵税的所得税增值税专票。

5、纳税意识薄弱 企业作为纳税人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地产开发周期长，税收对企业经营业绩的短期影响不明显，导致某些企业在未做税务清算之前未能足够重视各种税负特别是土地增值税和企业所得税对企业盈利的影响。

房地产企业税务的风险点

1、以物易物、以房抵债销售方式营业税入库不及时。目前，开发企业普遍存在将完工产品如营业用房（店面），抵付工程承包人工程结算款的现象。这样往往使得开发企业未及时实现销售收入，建筑施工企业未及时体现营业收入，从而造成双方营业税申报不及时。已售完工产品收入确认滞后。

2、因此，在含“甲供材”金额签订合同的情况下，房地产企业与施工企业在工程结算时，建议尽可能***用“差额结算法”，即将甲供材金额不计入工程结算价和施工企业的销售额中，从而避免重复列支开发成本的税务风险。

3、五）无法提供充分的证明资料。提供证明出包工程未最终办理结算而未取得全额***的资料是预提费用的前提条件。实践中，部分房地产企业预提费用方式不当，存在较大税收风险。若无法提供充分的相关证明资料，则不得预提费用。

4、正面回答房地产企业留抵退税存在风险包括，留抵退税条件过于苛刻，大多数房地产企业无法满足条件。留抵税额累积较多，房地产行业的税额都滞留在企业内部。房地产企业以极高资金成本得到的资金被无偿占有，对于企业发展极为不利。

5、企业税务风险点主要包括： 税收政策理解与执行风险。 纳税申报风险。 税务筹划风险。 跨境交易税务风险。接下来详细解释这些税务风险点：税收政策理解与执行风险：企业在日常经营过程中，由于税收政策变动较为频繁，可能对最新税收政策的理解不够深入或执行不当，从而导致违规风险。

房地产开发企业应该如何避税?

加强成本控制和财务管理是房地产企业合理避税的关键。企业应通过精细化管理，降低开发成本，从而减少应纳税额。同时，优化财务管理，合理利用税收政策进行税收筹划，避免不必要的税务风险。合法利用税收扣除项目 在纳税过程中，房地产企业应充分利用合法的税收扣除项目。

利用合作开发方式分散风险及税收负担。通过合作开发方式分散风险及税收负担，也是房地产企业避税的一种策略。多个企业合作开发房地产项目，可以共同承担风险和税收负担。此外，合作开发可能产生地域或行业的税收差异，企业可以根据不同地区的税收政策选择最优的合作方式，从而实现合理避税的目标。

利用政策差异避税 房地产企业在开展项目过程中，可以充分利用不同地区的税收优惠政策差异进行避税。例如，在税收优惠政策较为宽松的地区设立项目公司或子公司，以享受当地的税收优惠。此外，还可以关注土地增值税、企业所得税等方面的税收优惠政策，合理利用以降低税负。

房地产如何合理避税呢

利用政策优惠 房地产企业应充分了解并充分利用国家提供的税收优惠政策，这是合理避税的重要手段。比如，对于符合国家鼓励方向的房地产项目，可以享受到相应的税收减免。合理调整项目结构 通过调整房地产项目的结构，可以实现合理避税。

房地产合理避税的方式主要有以下几种： 利用税收优惠政策避税。利用税收优惠政策避税是房地产合理避税的一种常见方式。***为了鼓励某些特定行为或促进特定行业的发展，会制定相应的税收优惠政策。

收入转移法：①资产重组，把装修等剥离出房地产公司；②定价分拆，把精装修房折成毛坯房与装修合同；③关联交易。

预收购房款不入帐，通过假借款形式计入“应付帐款”，隐瞒销售收入。 房地产项目清算存在多结转成本及超标准列支计税工资、业务招待费及广告费等，未按规定申报缴纳企业所的税。

避税渠道2：提高人工 对于股份公司而言，一旦经过平衡核算发现提高人工可以归避税收，就极其可能提高尤其是高管的工资。尤其是类似内部人控制的万科。当然还有类似购买巨额保险等传统的避税办法可以应用。所以，在这里，先要预祝类似万科等上市房地产企业、私营企业的高管们了，等着加工资吧。

房地产企业的纳税筹划

法律分析：房地产企业税收筹划：结算方式的筹划；进项税额抵扣时间的筹划；入住税收洼地；***购价格选择的筹划。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

房地产开发企业税收筹划方式（一）利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。

一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益比较大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光盯在某一时期纳税少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益比较大化的税收筹划方案。

关于房地产企业税务规划风险，以及房地产企业的税务风险与应对策略的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。