房地产企业***返还款企业何时缴纳企业所得税

简述信息一览：

• 1、我司是房地产开发企业,土地款返还应入什么科目?
• 2、土地出让金返还未约定任何事项,只是奖励或补助
• 3、房地产开发企业收到土地局返还的土地款如何账务处理
• 4、房企的政府土地返还款如何处理
• 5、政府返还的土地出让金的账务处理

我司是房地产开发企业,土地款返还应入什么科目?

***给予企业的土地返还款，如不符合上述不征税收入有关规定的，应并入应纳税所得额缴纳企业所得税，不得冲减土地成本。为避免歧义，请携带具体资料到主管税务机关详细咨询。

房企的***返还款应该做入营业外收入，与企业所得税处理可以保持一致。根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》的规定：确认的***补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记“营业外收入”。

返回的土地款计入的科目是土地补偿款或相关资产科目。详细解释如下： 土地补偿款的定义：返回的土地款通常是指因土地被征收或征用而获得的补偿费用。这笔款项是对土地所有者的经济补偿，用以弥补因土地被使用而产生的损失。 会计科目的选择：在会计记账时，这笔返回的土地款应被记录在适当的科目中。

土地出让金返还未约定任何事项,只是奖励或补助

1、土地出让金返还用于建设公共配套设施（学校、医院、幼儿园、体育场馆）；***将土地出让金返还给其它关联企业或个人；***主导***，土地出让金返还未约定任何事项，只是奖励或补助。

2、***主导***，土地出让金返还用于开发项目相关的基础设施建设；土地出让金返还用于建设公共配套设施（学校、医院、幼儿园、体育场馆）；***将土地出让金返还给其它关联企业或个人；***主导***，土地出让金返还未约定任何事项，只是奖励或补助。

3、土地出让金返还用于建设公共配套设施（学校、医院、幼儿园、体育场馆）；***将土地出让金返还给其它关联企业或个人；***主导***，土地出让金返还未约定任何事项，只是奖励或补助。法律依据：《节约集约利用土地规定》第二十二条 经营性用地应当以招标拍卖挂牌的方式确定土地使用者和土地价格。

房地产开发企业收到土地局返还的土地款如何账务处理

1、土地出让金返属于***补助，有两种处理办法：一是冲减土地出让金成本；二是作为营业外收入。从房地产开发企业的纳税角度说，作为营业外收入比冲减土地开发成本更有利。虽然作为营业外收入要多交所得税，但却使土地出让金成本保持不变，这样土地增值税的抵减项不变，减少土地应纳税额。

2、房地产开发企业收到当地***土地出让金返还属于税费返还。 《中华人民共和国企业所得税法》把企业实际收到的财政补贴和税费返还排除在“财政拨款”之外，计入当期损益征收企业所得税，原因有三个： 一是企业从***取得的补贴收入后使经济利益的流入和企业净资产增加，符合企业所得税法收入总额的立法精神。

3、房企的***返还款应该做入营业外收入，与企业所得税处理可以保持一致。根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》的规定：确认的***补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记“营业外收入”。

4、房地产开发企业收到***返还的“土地出让金”或***给予奖励款，根据《财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号）规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局法规不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

5、***给予的土地返还款的处理请依照有关财务会计制度规定处理，但在土地增值税清算时应将该土地返还款冲减取得土地使用权所支付的金额。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

6、企业需要根据具体情况进行正确的账务处理。例如，对于用于房地产开发的土地，应当直接将土地出让金计入开发成本；而对于用于厂房建设的土地，则应将其账面价值单独记录，并分别摊销。此外，企业在做账时还需关注土地使用权的摊销方式。

房企的***土地返还款如何处理

1、房企的***返还款应该做入营业外收入，与企业所得税处理可以保持一致。根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》的规定：确认的***补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记“营业外收入”。

2、企业收到***拨给的搬迁补偿款，作为“专项应付款”核算。搬迁补偿款存款利息，一并转增“专项应付款”。

3、第一种，变更土地性质。比如企业前期拿地的时候土地为工业用地或者商服用地，后期经过土地变性，变更为住宅性质，那么就涉及补交土地出让金。第二种，调整容积率。企业调整规划，增加建筑面积就需要调整容积率，那么就需要补交土地出让金。

4、财政部、自然资源部等部门日前发文要求将土地使用权出让收入等4项非税收收入划转税务部门征收。安信证券发布研报称，该政策对房企而言，拿地环节将更透明。征收方式上的改革将使得土地出让金的收缴更加规范，房企通过与地方***协商争取土地款返还、延期缴纳土地款等将相对受限。

5、土地出让后会有一级土地返还款，这个返还款就是给到一级开发公司的。所以一级成本的认定和归口是很关键的。例如一个大的城改有很多地块，有一部分和其他开发商合作，一般会把成本装的少些；自己的地块多装些成本。在一级开发中，桌面上的是投资主体和村里。品牌房企主要是二级的受益者。

6、潍坊金碧置业有限公司等23家开发企业，或因资金不到位，拖欠总承包企业工程款，或发生欠薪***后不积极配合处理，引发群体访、越级访等恶***件，造成较重社会影响。

***返还的土地出让金的账务处理

1、在与***签订的购地合同中，通常会明确规定收到土地出让金返还时的会计处理方式。一般而言，收到的出让金返还应计入“递延收益”，这意味着这部分资金不会立即影响企业的利润，而是会在未来一段时间内逐步确认为收入，从而影响利润总额。

2、土地出让金的返还由两部分组成： （1）土地的脱钩费用、 ***补偿 费、管理费及 土地流转 的费用； （2）土地的增值溢价部分。 成本部分的返还流程： 土地整理过程中所发生的费用，经由评估机构核实、国土部门认可后提出申请，由财政部门返还。

3、根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》的规定：确认的***补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记“营业外收入”。

4、土地出让金***返还，做之前支付土地出让金的相反分录正数，或者相同分录负数。土地出让金***返还，会导致货币资金增加，资产增加计入借方核算。土地出让金***返还的账务处理是，借：银行存款，贷：在建工程，开发成本等科目。

5、对于公司收到的土地出让金返还，因其性质为财政补贴，应进行如下账务处理：借：银行存款XX元，贷：营业外收入XX元。土地票据应为财政部监制的行政事业单位资金往来结算票据，而非合法***。***部门不可开具***，应使用财政部监制的收据。

6、一般在与***签订的购土地合同上会有要求，收到返还的出让金时，可计入“递延收益”，此部分会计入利润总额一并缴纳企业所得税。2，对于土地，可以进行资产评估，按评估价入账。

关于房地产企业***返还款，以及房地产企业***返还款企业何时缴纳企业所得税的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。