房地产行业简易征收文件

简述信息一览：

• 1、一般纳税人可以简易计税的有哪些
• 2、房地产项目前期选择简易征收后期是否必须按简易征收征管
• 3、简易办法征收增值税有几种情况
• 4、房地产老项目简易计税方法
• 5、增值税简易征收的有关规定有哪些?

一般纳税人可以简易计税的有哪些

自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥。（财税〔2015〕***号）2药品经营企业销售生物制品。

本题考查一般纳税人可以选择简易计税方法的情形。一般纳税人可以选择简易计税方法的有：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客班车（选项B正确）。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产；按简易办法依4%征收率减半征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产；减按2%征收率征收增值税。

形象设计、动画设计等。最后，对于提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务的一般纳税人，可以选择简易计税方法。这些服务在“营改增”后的税率为3％，较一般计税方法更为优惠。以上四种情形体现了***对特定行业和领域***取灵活政策的态度，旨在减轻纳税人的负担，促进相关产业的发展。

房地产项目前期选择简易征收后期是否必须按简易征收征管

1、是。根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

2、某些特定行业，如建筑、房地产等行业，在特定情况下也会***用简易征收。这是为了简化这些行业的税务管理，促进这些行业的发展。在这些行业中，部分小型企业和新建项目可能因各种原因暂时无法建立完善的财务会计制度，因此适用简易征收。

3、纳税额较小 当纳税人的应纳税额低于一定标准时，税务机关可能会***用简易征收的方式。这种方式能够简化税收征管程序，减轻税务部门的工作压力，并方便纳税人进行税务申报和缴纳。 特定行业或项目 对于某些特定的行业或项目，如建筑、房地产等，由于其业务特点复杂，常规的税务征收方式可能难以有效实施。

简易办法征收增值税有几种情况

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

一般纳税人在如下6种情况可以进行简易征收：一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

一般纳税人在特定情况下可以选择简易办法计算缴纳增值税，主要包括四种情形：一是自产货物销售；二是特定行业一般纳税人销售特定货物；三是自己使用过的物品销售；四是“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。简易征收，也称为简易征税办法，适用于增值税一般纳税人。

第三种情形是销售自己使用过的物品。这里的“物品”指的是除不动产外的一般物品，如旧家具、电器等，一般纳税人可以就这些物品的销售***用简易计算方法缴纳增值税。最后一种情形是“营改增”试点一般纳税人的特定应税服务。

一般纳税人***用简易办法计算缴纳增值税主要分为以下三类情况。首先，纳税人销售自产的特定货物，如县以下小型水力发电单位生产的电力、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，以及特定矿物连续生产的砖、瓦、石灰等，除了按照正常方法计算缴纳增值税外，也可以***用简易办法，按照6%的征收率计算缴纳增值税。

按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的主要包括以下几种情况：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号），一般纳税人销售货物属于特定情形的，可以按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。

房地产老项目简易计税方法

1、按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）（一）简易计税法（仅适用老项目）一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

2、预售预缴阶段 这个阶段比较简单。依据规定，一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 应预缴增值税款=预收款÷（1+征收率5%）×3%。

3、【答案】： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

4、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

5、在建筑工程领域，对于老项目***用简易计税方法时，需按照3%的征收率缴纳增值税。具体而言，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，若选择简易计税方法，应以取得的全部价款和价外费用减去支付给分包商的款项后的余额作为销售额，再乘以3%的征收率来计算应纳税额。

增值税简易征收的有关规定有哪些?

一般纳税人若销售自产的特定货物，可选择简易办法按6%征收率计税，包括：县级及以下小型水力发电单位生产的电力。建筑用及生产建筑材料所用的砂、土、石料。以自己***掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

对于一般纳税人销售自己使用过的非固定资产，应当按照适用税率征收增值税。而对于使用过的固定资产，有特殊规定：- 如果属于未抵扣进项税额的情况，应按照简易办法，即4%的征收率减半征收增值税。- 若属于已抵扣进项税额的固定资产，则按照一般税率征收增值税。

关于房地产行业简易征收文件，以及房地产简易征收税率的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。