房地产企业税务的风险

文章阐述了关于房地产企业税务的风险，以及房地产企业税务风险管理研究的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

1、年3月16日，国家税务总局成都市金牛区税务局第三税务所向2家房地产企业公告送达《税务事项通知书（土地增值税清算通知）》，要求办理清算申报手续。

2、企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

（图片来源网络，侵删）

3、杨胜明律师以《2023房地产行业土增税合规实务与疑难案件解析》为主题进行授课，首先介绍了土增税最新立法动态和征纳形势，提出因立法目的、地方立法权、税基等因素，阻碍了土增税立法的进程。在集中清算审核的背景下，房地产企业应当审视土增税风险，加强合规应对。

税收房地产存在漏洞。税收制度不健全的问题在房地产领域，税收制度的不完善是一个显著的漏洞。由于房地产市场的复杂性和多样性，现行的税收制度在某些方面存在空白和不足。例如，一些地区对房地产税的征收标准不明确，导致税收不公平现象的出现。

此外，广告费的定义也存在漏洞。国税规定，广告费与业务宣传费可以在一定期限内结转至下一年度，并按标准扣除。地产商可以虚开高额宣传费，增加企业成本，减少利润。另一避税方式是高额利润外包，通过与外方合资，利用税收政策中的优惠规定，降低企业税负。

（图片来源网络，侵删）

除了差异、弹性，现行的税收制度中还有很多漏洞。任何税法都不可能是尽善尽美的，也不可能对征税中所涉及的各种问题都作出严密而周全的规定。税法上的缺陷和漏洞使纳税人的主观避税愿望有可能通过对其适当的利用得以实现。

具体来说，税收渗漏主要发生在纳税人未按规定申报纳税或税务部门管理不到位的情况下。例如，某些企业或个人偷逃税款、进行不合规的税务申报、滥用税收优惠等情况，都可能造成税收的流失。此外，由于税法体系不完善或税务监管存在漏洞，也为税收渗漏提供了可乘之机。

房地产税收涉及的税种多，征管的难度大，税源控管存在较多漏洞。随着我国房地产业的快速发展，房地产税收收入大幅增长，已成为我国财政收入的重要来源，房地产税收的宏观调控作用日益重要，进一步加强房地产税收管理迫在眉睫。

会产生税制漏洞和不合理之处，增加税收风险。税制改革过程中的不确定性也可能给纳税人带来风险认知。同时，税务管理部门对于某些税收政策理解的差异性和偏差性也易造成纳税人对税收法规的认知模糊，从而产生风险。此外，复杂的税法体系易导致纳税人对法规的误解和遗漏，增加税收遵从风险。

正面回答房地产企业留抵退税存在风险包括，留抵退税条件过于苛刻，大多数房地产企业无法满足条件。留抵税额累积较多，房地产行业的税额都滞留在企业内部。房地产企业以极高资金成本得到的资金被无偿占有，对于企业发展极为不利。

留抵退税政策在退税额度方面存在一定的不确定性，使得企业难以准确预测退税金额。这种不确定性不仅影响了企业的资金规划，也增加了企业的经营风险。综上所述：留抵退税政策在实施过程中存在政策理解不够深入、操作流程繁琐、退税时间长以及退税额度不确定等问题。

正面回答不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准；对照中小企业划型标准规定或金融业企业划型标准规定标准划分企业类型行业选错；制造业等六个行业选错；行业划分时销售额的比重计算错误；计算销售额的比重时未将稽查查补销售额计入等。

房地产开发企业由于投入资金大，进销不同步，形成了大量的留抵税。同时，房地产企业存在资金密集、建设周期长的特点，易满足“增量留抵税额连续6个月均大于零，且第六个月不低于50万元”的条件，导致有较大规模退税流向房地产行业。

留抵退税存在的犯罪风险（一）留抵骗税犯罪成本低易引发此类犯罪高发。与出口骗税犯罪相比较而言，利用留抵退税政策实施骗税犯罪，不仅犯罪投入成本少，而且刑期也较短。但是，其危害远大于出口骗税犯罪。投入少，收益高。

关于房地产企业税务的风险和房地产企业税务风险管理研究的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于房地产企业税务风险管理研究、房地产企业税务的风险的信息别忘了在本站搜索。