当前位置：首页 > 房地产企业 > 正文

房地产企业汇算清缴成本

文章阐述了关于房地产企业汇缴成本，以及房地产企业汇算清缴成本的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

可以。根据查询房地产企业相关信息得知，房地产企业后续取得***能更正以前年度汇缴申报，但是会产生滞纳金，银行贷款利息企业据实计提的银行贷款利息会计上计入财务费用和应付利息，属于确定的已经实际发生的费用。

跨年取得的***未在以前年度入账，发生年度汇缴前取得***可以调整到以前年度入账，汇缴按照调整后的数据申报，可以税前扣除；汇缴后取得***可以调整到以前年度入账，需要追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

（图片来源网络，侵删）

在次年汇算清缴前取得相应***的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。在次年汇算清缴前未取得相应***的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到***的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。经济业务发生在2021年，款项支付也在2021年，但***2022年才开出来。

存货及固定资产类对于存货，即使收到***也并不意味着马上可以税前扣除，因为存货须经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除。如果***是上年开具，但存货在次年才完成入库等程序，***可在次年入账。

年 11 月～ 12 月之间，报销单出差日期亦然。 ⑤ 12 月 20 日，预提运费 3 万元，会计分录：借：营业费用 3 万元贷：其他应付款 3 万元附件为说明一张，系公司销售煤炭所发生运费，由于***未到，故预提，***在 2008 年 1 月份可收到。

（图片来源网络，侵删）

“账载金额”为纳税人的会计数据，“税收金额”为应按税收规定计入应纳税所得额的金额。企业需如实填报“账载金额”，不管有无纳税调整事项。第11111221444444451行需要先填报相应附表。 “调增金额”和“调减金额”通常不应出现负数。

很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。企业所得税亏损弥补明细表税收优惠明细表：如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。示例当年计提了工资15，000，则填写15000。

在进行企业所得税汇算清缴时，对工资总额的填写需要按照《职工薪酬明细表》的指示进行。表格内有两个关键栏次需要特别关注：【工资薪金】和【税收金额】。【工资薪金】栏次中，填写的是所谓的“账载金额”，也就是在计提时所计算出的工资薪金总额。

企业所得税汇算清缴填写说明“营业收入”：填报主营业务收入和其他业务收入的收入总额。

所得税的税率都是25%。不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率。因为预缴税款=毛利X税率。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。

计算公式：（未完工的收入*15%+利润总额）*25%。如果预计销售1614万元，暂不考虑本年利润总额：那么应交房地产企业所得税=（1614*15%）*25%=60.615万元。具体预计计税毛利率需参考各地税局具体规定。

房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。其计算公式具体如下：已经销售的房地产预缴企业所得税计算公式=（销售的收入-成本费用）*25%；预售的房地产预缴企业所得税计算公式=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%。

房地产企业所得税提前预缴的税率是25%。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率，缴税款=毛利X税率。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

根据国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

关于房地产企业汇缴成本和房地产企业汇算清缴成本的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于房地产企业汇算清缴成本、房地产企业汇缴成本的信息别忘了在本站搜索。